?一、關(guān)于企業(yè)所得稅申報(bào)差異問題 2024 年 1 月企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，因征期臨近，部分工程成本核算資料暫未完全歸集，我司依據(jù)《企業(yè)所得稅預(yù)繳管理辦法》，先按初步核算數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)（填報(bào)虧損）。后續(xù)在匯算清繳期間，我司嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及稅法規(guī)定，對(duì)已開票工程收入對(duì)應(yīng)的成本進(jìn)行了準(zhǔn)確核算（附：工程進(jìn)度確認(rèn)單、成本費(fèi)用憑證等），如實(shí)反映經(jīng)營(yíng)成果并補(bǔ)繳稅款，不存在故意延遲納稅或調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情形。 二、關(guān)于資產(chǎn)總額核算問題 因工程施工項(xiàng)目核算復(fù)雜（如材料采購(gòu)、分包款項(xiàng)結(jié)算等），前期對(duì) “工程施工” 科目相關(guān)往來款項(xiàng)核對(duì)不夠細(xì)致，導(dǎo)致資產(chǎn)總額計(jì)算偏差。后期經(jīng)全面梳理往來賬務(wù)（附：應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款明細(xì)賬及調(diào)整依據(jù)），對(duì)誤列項(xiàng)目進(jìn)行了更正，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)資產(chǎn)核算的要求。 我司深刻認(rèn)識(shí)到稅務(wù)管理的重要性，今后將加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算規(guī)范性，嚴(yán)格按照稅收法規(guī)及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理賬務(wù)，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，確保納稅申報(bào)準(zhǔn)確無誤。

老師，你看一下，這個(gè)是稅務(wù)那邊給的風(fēng)險(xiǎn)提示

那你有沒有人為調(diào)成本，虛構(gòu)成本？

成本是真實(shí)的，只是調(diào)了資產(chǎn)總額

那你如實(shí)解釋即可

老師，就是調(diào)整資產(chǎn)呢個(gè)問題，當(dāng)時(shí)因?yàn)楣こ淌┕た颇康脑?，?dǎo)致資產(chǎn)超5000萬。我做了筆如圖一的科目，如果按實(shí)際說明上去稅務(wù)肯定不認(rèn)并且會(huì)查賬，24年的年度財(cái)務(wù)報(bào)表也發(fā)給老師了，您看看這要怎么說給稅務(wù)才比較安全呢

你好，同學(xué)，你按實(shí)際情況寫就可以了啊

應(yīng)該，怎么寫啊

你之前多掛應(yīng)付賬款-暫估了？

嗯，今年年初又轉(zhuǎn)回來

你好，你把最開始的帳做的會(huì)計(jì)處理寫出來，還有今年怎么調(diào)的，來龍去脈的賬務(wù)處理發(fā)給我看一下啊

最初的是圖一，現(xiàn)在的還沒做，其實(shí)就是為了降低資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn) 做的分錄了

圖一科目為啥用負(fù)數(shù)啊

自己調(diào)的啊