1. 財務處理步驟 沖銷暫估入庫分錄： 借：庫存商品（或相關存貨科目） （紅字，金額為暫估金額 ） 貸：應付賬款 - 暫估應付款 （紅字，金額為暫估金額 ） 按發(fā)票金額重新入賬： 借：庫存商品（或相關存貨科目） （發(fā)票金額 ） 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） （若取得專票，按發(fā)票稅額 ） 貸：應付賬款（或銀行存款等，實際結算方式對應科目 ） 2. 涉及跨年度情況 若涉及以前年度，且暫估與實際發(fā)票金額有差異影響損益，通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目調(diào)整。 沖銷暫估（若有差異影響損益）： 借：以前年度損益調(diào)整 （差異影響損益金額，若暫估多記為正數(shù)，少記為負數(shù) ） 貸：應付賬款 - 暫估應付款 （紅字，暫估金額 ） 同時，調(diào)整所得稅費用（若影響 ）： 借：應交稅費 - 應交所得稅 （差異影響應納稅所得額計算的所得稅金額 ） 貸：以前年度損益調(diào)整 重新入賬： 借：庫存商品（或相關存貨科目） （發(fā)票金額 ） 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） （若取得專票，按發(fā)票稅額 ） 貸：應付賬款（或銀行存款等，實際結算方式對應科目 ） 結轉以前年度損益調(diào)整： 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 （若 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額在借方，分錄相反 ） ，并相應調(diào)整盈余公積等 。 3. 稅務影響及處理 增值稅：若取得專票，按規(guī)定認證抵扣進項稅。 企業(yè)所得稅：暫估成本在匯算清繳時若未取得發(fā)票已納稅調(diào)增，取得發(fā)票后，可追溯調(diào)整對應年度應納稅所得額和所得稅額，向稅務機關申請更正申報 。