您好，賬上計(jì)提數(shù) 比較 實(shí)際發(fā)放數(shù) 比較 稅法限額，哪個最小按哪個扣，超了就調(diào)增。 1. 工資薪金 第1行 賬載金額：會計(jì)賬上 應(yīng)付職工薪酬—工資 的全年貸方數(shù)。 實(shí)際發(fā)生額：全年實(shí)際發(fā)放的工資 借方數(shù)，需在次年5月31日前發(fā)完 。 稅收金額：取賬載和實(shí)際發(fā)生額中較小的數(shù)。 調(diào)整：賬載＞稅收就調(diào)增。 2. 職工福利費(fèi) 第3行 賬載金額：會計(jì)賬上 應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi) 貸方數(shù)。 稅收金額：實(shí)際發(fā)生額≤工資稅收金額*14%，超了調(diào)增。 3. 職工教育經(jīng)費(fèi) 第4行 稅收限額：工資稅收金額*8% 超了可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度 。 高新技術(shù)企業(yè)等：可能有更高比例或全額扣除。 4. 工會經(jīng)費(fèi) 第5行 稅收限額：工資稅收金額*2%，需有工會收據(jù)，否則不能扣。 5. 社保公積金 第6行 據(jù)實(shí)扣除，但需符合當(dāng)?shù)乩U費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，超了調(diào)增。 6. 補(bǔ)充養(yǎng)老/醫(yī)療 第7-8行 稅收限額：工資稅收金額*5%，超了調(diào)增。 7. 其他 第9行 如辭退福利、股權(quán)激勵等，按政策單獨(dú)處理。