?您好，1.運(yùn)輸收入完成服務(wù)時確認(rèn)： 借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款 ?貸：主營業(yè)務(wù)收入—運(yùn)輸收入 ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 銷項 ? 船舶租賃收入經(jīng)營租賃 按期確認(rèn) ： 借：銀行存款 ?貸：其他業(yè)務(wù)收入—租賃收入 ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 ? 代理收入傭金部分確認(rèn)： 借：銀行存款 ?貸：其他業(yè)務(wù)收入—代理費(fèi) ? 2.成本類固定成本，折舊 按船舶年限計提 ： 借：主營業(yè)務(wù)成本—折舊費(fèi) ?貸：累計折舊 ? 保險/維修： 借：主營業(yè)務(wù)成本—保險費(fèi)/維修費(fèi) ?貸：銀行存款 ? 變動成本燃料、港口費(fèi)、工資等： 借：主營業(yè)務(wù)成本—燃料費(fèi)/港口費(fèi)/人工 ?貸：銀行存款 / 應(yīng)付職工薪酬 ? 租賃成本 租入船舶 經(jīng)營租賃： 借：主營業(yè)務(wù)成本—租賃費(fèi) ?貸：銀行存款? ?

?3.特殊業(yè)務(wù)國際運(yùn)輸 外匯按交易日記賬，匯兌差異入 財務(wù)費(fèi)用 。免稅收入需單獨核算，對應(yīng)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。 船舶購置/建造資本化處理： 借：固定資產(chǎn)—船舶 ? 貸：銀行存款 / 長期借款 ? 保險理賠損失與賠償分錄： 借：其他應(yīng)收款—保險公司 ? ? ?營業(yè)外支出 差額 ?貸：固定資產(chǎn)清理 ? 4.增值稅國內(nèi)運(yùn)輸9%，國際運(yùn)輸可能零稅率。燃料、修理等進(jìn)項可抵扣 需專票 。企業(yè)所得稅上折舊政策與稅法差異需調(diào)整 如加速折舊 。 5.匹配原則：按航次歸集收入與成本。減值測試：船舶市價下跌時計提減值。