這個是之前的分錄，正常開票做下面分錄部分，按照完工進度做上半部分，剛開始發(fā)的這個截圖我不太明白了就

?您好，分錄不對，寫得不合理，確認收入時 借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 ? 開票時 借：應(yīng)收賬款 ?貸：合同結(jié)算-價款結(jié)算-已開票 ? 并沖減負債 借：合同結(jié)算-價款結(jié)算-已開票 ?貸：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) ? 下面這個圖的分錄也不規(guī)范，這是代理記賬做的嗎

?工程結(jié)算相關(guān)會計分錄 (1)登記實際發(fā)生的合同成本 借：工程施工-合同成本 貸：應(yīng)付職工薪酬、庫存材料等 (2)登記已結(jié)算的工程價款（并開票） 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 ? 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 (3)登記已收的工程價款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 (4)登記確認的收入、費用和毛利 （這個用自制原始憑證就可以，憑證附件列出計算思路和相關(guān)數(shù)據(jù)的出處） 借：工程施工—合同毛利 主營業(yè)務(wù)成本 貸：主營業(yè)務(wù)收入 (5)工程完工時，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對沖 借：工程結(jié)算 貸：工程施工-合同毛利 ? ? 工程施工-合同成本 工程施工最后結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本 ? “工程施工”與“工程結(jié)算”科目的余額之差，若為正，表示已完工尚未結(jié)算款，在資產(chǎn)負債表的存貨項目中列示；若為負，表示已結(jié)算尚未完工工程，在資產(chǎn)負債表的預收款項項目中列示。

老師，我咋沒看懂啊，銷項稅你寫的咋沒有，還有你說的是沖減負債啥意思呢，這是老會計做的，我剛接手，這下面發(fā)的我能看懂，上次那個我就看不懂了。

下面發(fā)的那個圖片分錄我能看懂，上面那個分錄看不懂

?您好，我解釋一下這個分錄，這個沖減分錄的本質(zhì)是將收入確認和開票流程分開處理，通過 合同結(jié)算 科目實現(xiàn)： 按進度確認收入 - 掛 合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) ?負債 。開票時 - 確認應(yīng)收和銷項稅，同時沖減負債。 已開票部分：從 合同結(jié)算 轉(zhuǎn)入 應(yīng)收賬款 。未開票部分：仍保留在 合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 中，待后續(xù)開票時處理。 因為它確保了收入的確認與實際開票金額一致，避免了收入的重復確認或錯誤確認。通過這種方式，可以更準確地反映公司的財務(wù)狀況和收入情況。 2.您說的銷項稅我是漏寫了，有的。

老師，那我在開發(fā)票的時候做的是，借 ：應(yīng)收 貸：合同結(jié)算-價款結(jié)算-已開票 ?銷項稅，同時按完工進度確認點收入：借： 合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn) 貸 ：主營業(yè)務(wù)收入。然后呢，甲方一直不開票，我還得按照完工進度做，借：合同結(jié)算，收入結(jié)轉(zhuǎn) ?貸：主營業(yè)務(wù)收入，按進度確認完，我在結(jié)轉(zhuǎn)成本，抵扣進項，交稅就行了

您好，是的，是這個思路哦

老師，比如說我這個月按照完工進度多確認了 1 00萬，實際寫100萬沒有開票，我就只做借：合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)，貸：主營業(yè)務(wù)收入，然后是不是還得結(jié)轉(zhuǎn)成本。又假如說我這個月開票了100萬，因為之前已經(jīng)確認過 100萬收入了，我這次開的100萬發(fā)票就不做收入結(jié)轉(zhuǎn)了，只做，借~：應(yīng)收 貸：合同結(jié)算-價款結(jié)算-已開票 銷項稅 ? ?因為開票了，但是賬上沒有結(jié)轉(zhuǎn)收入，只掛了應(yīng)收，我是不是不用結(jié)轉(zhuǎn)成本，只需要抵扣進項稅，繳納增值稅那些，就是企業(yè)所得稅收入和增值稅收入不一樣了。

您好，不對，確實收入就要申報未開票收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本，跟開票無關(guān)， 未開票確認收入月：先申報未開票收入（正），下次開票時申報藍票正數(shù)，還有未開票收入（負）和增值稅（負），本年度累計未開票收入大于等于0才行（不要跨年),針對本筆交易本月申報收入一正一負，不用交增值稅的。 ?分錄：借：應(yīng)收賬款（正） ?貸：未開票收入（正） ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅（正） ?開票月就是原來分錄復制，本月沖回原來一個負按發(fā)票的一個正，2分錄 ? 借：應(yīng)收賬款（負） ?貸：未開票收入（負） ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅（負） ? 借：應(yīng)收賬款（正） ?貸：未開票收入（正） ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅（正） 收入確認的原則不以開具發(fā)票為依據(jù)，而是遵循權(quán)責發(fā)生制原則。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用

老師，那就是按完工進度確認收入，在增值稅收入里得申報未開票收入是吧，然后開票了，還得再增值稅報表里未開票收入那塊寫未開票收入負數(shù)，增值稅負數(shù)，我以為按進度確認收入，只做結(jié)轉(zhuǎn)成本，

您好，要申報未開票收入，不會多交增值稅的哦，增值稅和所得稅收入要同步