老師，我沒看明白。您意思是我存貨損失資產(chǎn)減值損失直接計(jì)入本年損溢金額填寫20萬，納稅調(diào)整按20萬調(diào)增？

你好，不是這個(gè)意思，你這個(gè)是不是允許抵扣企業(yè)所得稅的？允不允許稅前扣除？

它里面不是有一個(gè)處置收入嗎？你借銀行還款貸款業(yè)務(wù)收應(yīng)交稅費(fèi)，這個(gè)收入的金額對應(yīng)的是多少？填寫到這里。

老師，我這個(gè)問題是計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備啊。我今年計(jì)入了20萬成品的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。借：資產(chǎn)減值損失20萬，貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬。同時(shí)轉(zhuǎn)回了以前年度計(jì)提的原材料跌價(jià)10萬。借：主營業(yè)務(wù)成本-10萬，貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-10萬。想問企業(yè)所得稅A105090表存貨損失怎么填寫？沒銀行貸款應(yīng)交稅費(fèi)啊

你這個(gè)不是銷售出去結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本嗎？ 有對應(yīng)的收入 等著我給你找案例填寫

案例 填寫內(nèi)容這里面有

老師，不是因?yàn)殇N售出去結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本。是原材料跌價(jià)的轉(zhuǎn)回啊。之前審計(jì)的時(shí)候以前年度的跌價(jià)轉(zhuǎn)回放主營業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)。所以我24年原材料跌價(jià)轉(zhuǎn)回放在了這個(gè)主營業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)里面

是的啊 就是做了收入 你看我給你的案例不是銷售出去才做的嗎 就說你這個(gè)10萬允不允許稅前扣除，我給你填寫。

老師，我們是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，上午您說值填寫A105090表就好了，其他表格不填，因?yàn)橘Y產(chǎn)處置損失我報(bào)表里面放在營業(yè)外收支里面的。按上面案例，我咋填寫

105090填寫了之后，105000這個(gè)表格自動(dòng)取數(shù)的， 我上面給你截圖了兩個(gè)圖片， 但是它一個(gè)是自動(dòng)取數(shù)， 一個(gè)是需要自己填寫的， 你可以填寫試一下的， 105090 第一列填寫20，如果不允許稅前扣除，其他的不填寫，如果允許扣除第四列填寫10

老師，第四列是賠償收入。這個(gè)10萬不是賠償收入。這個(gè)10萬是原材料價(jià)值的轉(zhuǎn)回，之前年度多計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，24年轉(zhuǎn)回來了，應(yīng)該是不能稅前扣除吧？

資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)， 你看下這個(gè)是哪一列？不是第4列就是第5列

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回應(yīng)該不能稅前扣除吧？按我這個(gè)情況，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)寫20萬？其余不用填寫？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)規(guī)定：第二十七條　存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失，為其計(jì)稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)： （一）存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù)； （二）企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料； （三）涉及責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說明； （四）該項(xiàng)損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。 符合這些就可以 調(diào)增只需要填寫第一列，其他的都不填寫。