我認為1 收到客戶的充值卡，不能作為合同資產(chǎn)，因為合同資產(chǎn)是收入準則里，銷售方履約義務(wù)完成后有權(quán)收取對方給付價款的權(quán)利，客戶已經(jīng)用充值卡還款，義務(wù)已經(jīng)履行完畢，你沒有了再收取價款的權(quán)利了，因此不能用合同資產(chǎn)來核算。建議使用其他應(yīng)收款來核算，客戶用充值卡還款，視為你在對方那里充值了錢，而這筆錢是要一筆筆消耗掉，對方有需要因你沒有消耗而退款的義務(wù)，因此用 “其他應(yīng)收款 ”來核算充值卡比較合適 我認為2 不能用財務(wù)費用來核算，收入準則未更改前，可以用財務(wù)費用來核算作為現(xiàn)金折扣處理。但收入準則更改后，確認收入時就要以預(yù)計未來不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回為限進行確認，你現(xiàn)在給供應(yīng)商打了折扣，說明起初你確認收入時沒有考慮到這種情況，導(dǎo)致當(dāng)時收入確認多了，因此現(xiàn)在應(yīng)該是轉(zhuǎn)回多確認的收入，不重大的金額直接沖減主營業(yè)務(wù)收入，即把財務(wù)費用改成主營業(yè)務(wù)收入，如果金額重大則要進行差錯更正處理，調(diào)整以前年度收入（如確認時發(fā)生在以前年度）