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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
我司有一個(gè)項(xiàng)目,是建造某總部大廈,建設(shè)期間所有的成本和費(fèi)用由我司承擔(dān),建成后,我司墊付的成本費(fèi)用甲方會(huì)用租金的形式分20年返還給我司,請(qǐng)問(wèn)這個(gè)交易事項(xiàng)的賬務(wù)處理是怎樣?



建設(shè)期間
發(fā)生成本費(fèi)用:借 “在建工程”,貸 “銀行存款” 等。有符合資本化利息:借 “在建工程”,貸 “應(yīng)付利息” 。
建成后
轉(zhuǎn)長(zhǎng)期應(yīng)收款:借 “長(zhǎng)期應(yīng)收款”,貸 “在建工程” 。每年收款:借 “銀行存款”,貸 “長(zhǎng)期應(yīng)收款”;同時(shí)分?jǐn)偸找娲_認(rèn)收入,借 “未實(shí)現(xiàn)融資收益” ,貸 “其他業(yè)務(wù)收入” 等 。
04/30 11:18

84785008 

04/30 11:25
可以給出具體案例分析嗎?

樸老師 

04/30 11:30
假設(shè) A 公司承接了為 B 公司建造總部大廈的項(xiàng)目,整個(gè)建設(shè)期間從 2024 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日,總成本費(fèi)用為 8000 萬(wàn)元。建成后,B 公司將從 2026 年 1 月 1 日起,分 20 年以租金形式返還 A 公司墊付的成本費(fèi)用,每年租金 500 萬(wàn)元。不考慮其他因素(如增值稅、資金時(shí)間價(jià)值等簡(jiǎn)化處理),具體賬務(wù)處理如下:
建設(shè)期間(2024 年 - 2025 年)
2024 年發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用 3000 萬(wàn)元,其中支付建筑材料款 1500 萬(wàn)元,支付施工人員薪酬 1000 萬(wàn)元,支付其他費(fèi)用 500 萬(wàn)元。
借:在建工程 3000
貸:銀行存款 - 材料款 1500
應(yīng)付職工薪酬 1000
銀行存款 - 其他費(fèi)用 500
2025 年發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用 5000 萬(wàn)元,賬務(wù)處理類(lèi)似 2024 年。
借:在建工程 5000
貸:相關(guān)科目(如銀行存款、應(yīng)付職工薪酬等) 5000
建成后(2026 年 - 2045 年)
2026 年 1 月 1 日,將在建工程轉(zhuǎn)為長(zhǎng)期應(yīng)收款。
借:長(zhǎng)期應(yīng)收款 8000
貸:在建工程 8000
2026 年 12 月 31 日,收到當(dāng)年租金 500 萬(wàn)元。
借:銀行存款 500
貸:長(zhǎng)期應(yīng)收款 500
后續(xù)每年收到租金的賬務(wù)處理與 2026 年相同,直至 2045 年 12 月 31 日長(zhǎng)期應(yīng)收款全部收回

84785008 

04/30 11:39
案例中沒(méi)有體現(xiàn)租金收入,后續(xù)每年收到租金不是要確認(rèn)租金收入嗎?

樸老師 

04/30 11:49
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣
