同學(xué)你好，本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)時(shí)，一般是先進(jìn)行彌補(bǔ)虧損，再提取盈余公積等。以下是相關(guān)分錄說(shuō)明： 盈利情況下 - 將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)：若本年凈利潤(rùn)為正數(shù)，分錄為“借：本年利潤(rùn)，貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”。 - 提取盈余公積：按凈利潤(rùn)的一定比例提取法定盈余公積等，分錄為“借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積/提取任意盈余公積，貸：盈余公積——法定盈余公積/任意盈余公積”。 - 分配利潤(rùn)（如有）：決定向股東分配利潤(rùn)時(shí)，分錄為“借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，貸：應(yīng)付股利”。 虧損情況下 如果本年凈利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，即發(fā)生虧損，分錄為“借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)，貸：本年利潤(rùn)”。用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損無(wú)需專門(mén)做分錄，因?yàn)椤袄麧?rùn)分配——未分配利潤(rùn)”的借方余額會(huì)自動(dòng)抵減以后年度的盈利。 年末，還需將“利潤(rùn)分配”科目下其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目，分錄為“借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)，貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積/提取任意盈余公積/應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)等”，或相反分錄。這樣，“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的余額就反映了企業(yè)歷年累計(jì)的未分配利潤(rùn)或未彌補(bǔ)虧損。