沖減原暫估入賬分錄 原暫估入賬時(shí)（假設(shè)借記 “固定資產(chǎn)”，貸記 “應(yīng)付賬款 —— 暫估” ），現(xiàn)做相反分錄： 借：應(yīng)付賬款 —— 暫估（原暫估金額 ） 貸：固定資產(chǎn)（原暫估金額 ） 沖減已計(jì)提折舊 沖減 2 個(gè)月已計(jì)提的折舊（假設(shè)原折舊分錄借記 “管理費(fèi)用” 等，貸記 “累計(jì)折舊” ）： 借：累計(jì)折舊（2 個(gè)月累計(jì)折舊額 ） 貸：管理費(fèi)用（或其他成本費(fèi)用科目，原折舊計(jì)入的科目 ）（2 個(gè)月累計(jì)折舊額 ） 處理退款 若之前付款時(shí)借記 “預(yù)付賬款”，貸記 “銀行存款”，現(xiàn)收到退款： 借：銀行存款（實(shí)際收到的退款金額 ） 貸：預(yù)付賬款（原付款金額 ） 稅務(wù)處理（如有進(jìn)項(xiàng)稅） 若之前已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（假設(shè)原抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為 X ）： 借：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商（X ） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（X ）