00:10:00
問題已解決
你好老師，針對工程施工結(jié)轉(zhuǎn)，按照收入成本配比原則，2024年我只結(jié)轉(zhuǎn)了部分工程施工成本，結(jié)轉(zhuǎn)后導(dǎo)致我資產(chǎn)負債表不平衡，這個是什么原因？是不是我哪里做錯了？ 我的做賬分錄： 比如是實際發(fā)貨并使用材料100萬。結(jié)轉(zhuǎn)成本60萬。 分錄： 收到材料發(fā)票， 借：庫存材料100萬/進項稅13萬。貸：應(yīng)付賬款113萬。 領(lǐng)用材料： 借：工程施工 100萬。 貸：庫存材料 100萬。 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本60萬 貸：工程施工成本60萬
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
工程施工余額列報問題：“工程施工” 科目有 40 萬余額（100 - 60），應(yīng)計入資產(chǎn)負債表的存貨項目，若未計入，資產(chǎn)會少計 40 萬。
收入成本確認問題：按收入成本配比原則，結(jié)轉(zhuǎn) 60 萬成本時，若未確認相應(yīng)收入，會使利潤表凈利潤減少，影響所有者權(quán)益，導(dǎo)致不平衡。
科目使用問題：“工程施工成本” 科目使用需準確，應(yīng)直接減少 “工程施工” 總賬余額，否則可能導(dǎo)致存貨虛增。
進項稅問題：進項稅要正確計入 “應(yīng)交稅費 — 進項稅”，若計入應(yīng)付賬款等錯誤科目，會導(dǎo)致負債虛增
05/06 17:07
84785004 
05/06 17:12
老師，也就是說就算材料已經(jīng)使用，按照收入配比原則，也不應(yīng)該領(lǐng)用材料計入工程施工，而是繼續(xù)放在庫存材料，等確認收入再做領(lǐng)用材料，結(jié)轉(zhuǎn)成本。
樸老師 
05/06 17:13
同學(xué)你好
對的
是這樣的
閱讀 68
描述你的問題，直接向老師提問
699
意見反饋
