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實(shí)務(wù)
問題已解決
我們有個(gè)水廠生產(chǎn)礦泉水，現(xiàn)在水廠接近完工狀態(tài)，但是還沒有竣工驗(yàn)收，水廠還是掛在在建工程，但現(xiàn)在已經(jīng)開始購買水瓶生產(chǎn)水了，那我現(xiàn)在應(yīng)該怎么做賬？比如支付的水瓶款放在哪個(gè)科目？我們主管說水廠不驗(yàn)收后期發(fā)生的這些水瓶和人工費(fèi)入在生產(chǎn)成本里面，后面有收入又該怎么做賬？能說下完整的做賬流程嗎
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水瓶款及人工費(fèi)：計(jì)入 “生產(chǎn)成本” 科目，支付水瓶款借記 “生產(chǎn)成本 - 直接材料（水瓶）”，發(fā)生人工費(fèi)借記 “生產(chǎn)成本 - 直接人工”，貸記 “銀行存款”“應(yīng)付職工薪酬” 等。
有收入時(shí)：確認(rèn)收入借記 “銀行存款” 等，貸記 “主營業(yè)務(wù)收入” 及相關(guān)增值稅科目；結(jié)轉(zhuǎn)成本借記 “主營業(yè)務(wù)成本”，貸記 “生產(chǎn)成本”。
水廠竣工驗(yàn)收后：將 “在建工程” 轉(zhuǎn)入 “固定資產(chǎn)”，后續(xù)計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。
05/07 10:49
84784963 
05/07 11:20
現(xiàn)在我就不清楚的是轉(zhuǎn)成本的這一步，比如我們買的水瓶是18萬元，買進(jìn)來的時(shí)候是入生產(chǎn)成本了，然后后期比如賣出去的水是五萬，那我結(jié)轉(zhuǎn)成本要結(jié)轉(zhuǎn)多少？暫估一個(gè)？
樸老師 
05/07 11:21
買來還得加工的對(duì)嗎
84784963
05/07 12:17
買來礦泉水瓶子我們直接用，我們水廠是直接生產(chǎn)礦泉水的，有小瓶裝和桶裝的
樸老師
05/07 12:17
那你也得先入庫計(jì)入包裝物或者原材料
84784963
05/07 14:34
老師 能完整的寫遍分錄嗎，從一開始到最后結(jié)轉(zhuǎn)
樸老師
05/07 14:36
就是上面的分錄的哦
84784963
05/07 20:43
老師，我的疑問是比如我們賣出一萬塊的水。我價(jià)稅分離做了收入，那成本是要按多少比例來把之前的生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)來主營業(yè)務(wù)成本呢？生產(chǎn)成本分了人工和材料，那我結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候這兩個(gè)明細(xì)又要怎么分呢
樸老師
05/07 20:45
你這個(gè)沒有做產(chǎn)成品入庫嗎？沒有成本核算嗎
84784963
05/07 21:25
沒有，所以我很懵，不知道完整的要怎么做，我們主管就只說掛在生產(chǎn)成本，后面有收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，我以為買瓶子的時(shí)候掛生產(chǎn)成本，后面又結(jié)轉(zhuǎn)成本這樣
樸老師
05/07 21:28
原材料，機(jī)器折舊，人工費(fèi)這些都計(jì)入生產(chǎn)成本
還有車間折舊或者房租
樸老師
05/07 21:28
然后這些所有的加起來除以產(chǎn)成品數(shù)量就是每一個(gè)的成本
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