4 月購入 96 萬的車，5 月申報第二季度企業(yè)所得稅時： 第二季度：填寫《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020），資產(chǎn)原值填 96 萬，賬載折舊金額填 5.76 萬，一般折舊金額填 5.76 萬，加速折舊金額填 96 萬，納稅調(diào)減 90.24 萬，主表自動根據(jù)調(diào)減金額減少應(yīng)納稅所得額，無需填 A105000 表。 后續(xù)季度：如第三季度，會計折舊 5.76 萬，填 A201020 表時，賬載折舊金額填 5.76 萬，一般折舊金額填 5.76 萬，加速折舊金額填 0，納稅調(diào)增 5.76 萬。要做好臺賬，年度匯算清繳時在 A105080 表匯總調(diào)整全年稅會差異。