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問題已解決
請(qǐng)問，有老師了解固定資產(chǎn)一次性扣除后，電子稅務(wù)局的實(shí)操嗎？我們4月份購入一輛價(jià)值96萬的車，如果選擇在5月份一次性扣除也就是申報(bào)第2季度企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)該填A(yù)105000調(diào)減92萬嗎？然后下個(gè)季度就開始調(diào)增了嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
4 月購入 96 萬的車，5 月申報(bào)第二季度企業(yè)所得稅時(shí)：
第二季度：填寫《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020），資產(chǎn)原值填 96 萬，賬載折舊金額填 5.76 萬，一般折舊金額填 5.76 萬，加速折舊金額填 96 萬，納稅調(diào)減 90.24 萬，主表自動(dòng)根據(jù)調(diào)減金額減少應(yīng)納稅所得額，無需填 A105000 表。
后續(xù)季度：如第三季度，會(huì)計(jì)折舊 5.76 萬，填 A201020 表時(shí)，賬載折舊金額填 5.76 萬，一般折舊金額填 5.76 萬，加速折舊金額填 0，納稅調(diào)增 5.76 萬。要做好臺(tái)賬，年度匯算清繳時(shí)在 A105080 表匯總調(diào)整全年稅會(huì)差異。
05/07 14:01
84785029 
05/07 14:09
老師5.76萬是三個(gè)月的折舊額嗎？96萬扣除凈殘值怎么算不出這個(gè)數(shù)？
樸老師 
05/07 14:10
盡量是不要一次性折舊
一次性折舊那多折舊的都要調(diào)增
84785029
05/07 14:17
嗯，是啊，聽起來快麻煩的，是不是往后沒個(gè)季度都要調(diào)增三個(gè)月的折舊額？匯算清繳的時(shí)候要把除了今年度賬載折舊以外的金額都要調(diào)增回去？
樸老師
05/07 14:21
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣
84785029
05/07 15:12
老師，我還想請(qǐng)教一下，是不是假如今年的利潤不在增加，一次性扣除后，后續(xù)別的費(fèi)用把提前抵扣的利潤都彌補(bǔ)了，2025年度就交不到所得稅了
樸老師
05/07 15:15
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣
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