當月銷售時： 滿足收入確認條件，即便未開票也需確認收入和增值稅納稅義務。 借：應收賬款（或銀行存款等 ） 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 次月開票時 ：理論上無需再做收入確認分錄。若之前暫估收入金額與發(fā)票金額有差異，需調(diào)整。假設(shè)發(fā)票金額與暫估一致，無需額外賬務處理；若不一致，按差額調(diào)整收入和稅金。 納稅申報 當月申報：在增值稅納稅申報表附列資料（一）“未開具發(fā)票” 欄次，按適用稅率或征收率填報未開票收入銷售額和稅額。 次月申報：開具發(fā)票部分，在對應 “開具增值稅專用發(fā)票” 或 “開具其他發(fā)票” 欄次填報；同時，在 “未開具發(fā)票” 欄次填負數(shù)，沖減前期已申報未開票收入，避免重復申報 。