就是一次性扣除填下面的購置單價五百萬設(shè)備器具一次性扣除表（之前的表是第11.2行，第6列， 這個地方是填一個月的折舊額還是一次性累計折舊額

填寫 一次性 累計額

不是的老師，我從抖音上查了有說以一個月為口徑填寫，有的說是累計額，到底是哪個對呀。那季報的時候填寫的資產(chǎn)加速折舊表第三列按照稅收一般規(guī)定計算的折舊攤銷金額是一個月的折舊數(shù)呀

現(xiàn)在是 匯算清繳報表。 可以理解為 相當于一年的數(shù)據(jù)， 因此， 要填寫 一次性累計的金額。

要是實在還是覺得 解答的不踏實， 就給稅局打電話12366。畢竟報表他們編寫的。他們知道填寫哪個數(shù)據(jù)

哦，好的老師，就是本年折舊額，我有報廢注銷車輛直接累計折舊也減少了，這樣的話，帳載金額本年折舊也就是減掉注銷車輛折舊后的數(shù)填寫是對的，是吧老師。

對的，理解完全正確

老師，就是我有一次性折舊按月計提的一年的累計數(shù)是120萬，注銷了車輛的折舊是50萬（借:累計折舊 50 貸：固定資產(chǎn)50）。資產(chǎn)負債表上的累計折舊期末余額=年初數(shù)200萬+120萬-50萬=270萬，那我匯算清繳填資產(chǎn)折舊調(diào)整表第二列本年折舊攤銷額填120萬還是70萬？？

是這個賬載金額吧。 填寫120-50=70

對的，是這個地方。直接用期末余額-年初余額得出來70對嗎。這樣不對吧，老師，我23年用的是五百萬一次性扣除，24年會計帳上又按月計提了折舊，應(yīng)該只填寫按月計提的累計數(shù)120萬吧，把它調(diào)增。注銷的還要減去嗎，這樣的話。調(diào)增的數(shù)就少了對嗎？

減少的也要扣除。 【賬載金額】減少的原值 和 累計折舊 都要同時扣除，所以就是70 右邊稅局的部分 按照加速折舊方法或者 一次性500萬去填寫 然后。得出納稅 調(diào)整數(shù)

會計賬上不允許一次性500萬， 只能一個個月計提。 這個500萬是稅法的優(yōu)惠

是的，五百萬一次性扣除了，以后匯算清繳把按月計提的調(diào)增，現(xiàn)在就注銷的這個累計折舊減不減掉，減掉了那調(diào)增數(shù)不就少了嗎，它是不是看整體當年的累計折舊額是多少，不用考慮太多其他的

對的，理解正確，是看整體的結(jié)果，不用考慮太多， 把 應(yīng)該調(diào)增的金額 體現(xiàn)出來就可以了

我還是不明白，我23年一次性折舊用完了，到24年會計帳上按月計提折舊的總數(shù)是50萬，我不就應(yīng)該調(diào)增50萬嗎，還管注銷車輛，注銷的累計折舊20萬（注銷的早就提完折舊了）。那我第二列本年折舊攤銷額就應(yīng)該填50不是嗎，我如果填50-20=30萬，只調(diào)增了30萬，哪個數(shù)對

同學你好，早上好， 可能來來回回說，把意思理解偏了，我的感覺 咱們兩個的意思是一樣的， 要不，舉例重新說明吧。前面的討論不管了。 關(guān)于500萬以下的固定資產(chǎn)， 第1，你在2023年稅務(wù)申報時，一次性全部抵扣了， 第2， 假如車輛原值=120萬元， 年折舊額=120/4=30 它屬于低于500萬元的固定資產(chǎn)， 因此， 它的折舊， 在稅務(wù)口徑上，2023年全額抵扣了。 在賬載口徑上，2023年計提累計折舊=30 因此，2023年納稅調(diào)減額=120-30=90 稅局清算報表中， 第2列填寫=30 第6列填寫=120 我繼續(xù)寫

第2. 2024年時， 稅局清算報表中， 第2列=30 第6列=0 因此，納稅調(diào)增=30

第3點， 假如，這個車子在 2024年時報廢了， 且在 2024年，仍然計提了折舊 15萬元 那么， 稅局清算表中 第2列=15 第6列=0 納稅調(diào)增15

第4點， 假如，這個車子在2023年末時，報廢了， 2024年沒有計提折舊 那么， 稅局清算表中 第2列=0 第6列=0 納稅調(diào)增0

這些我知道，就是還涉及到24年有賣的車輛，累計折舊也注銷了，一般是期末數(shù)-年初數(shù)=本年折舊。（ 這樣算的話就是把注銷的累計數(shù)減去了，調(diào)增數(shù)就少了），不用管注銷的折舊金額是吧，只管我今年會計上按月計提的折舊（一次性折舊的）金額，就是填累計折舊的貸方發(fā)生額就可以了，對吧

它是兩輛車，一個正常一次性的，一個是注銷賣了的。不是一個事。

對的， 理解正確，不管注銷折舊金額， 只考慮 2024年賬上 實實在在的計提了多少折舊， 這個計提的折舊，填寫在 第2列，

因為，只有 【計提的折舊】， 它才是 真正意義上，影響到 利潤， 影響 企業(yè) 所得稅的計算

好的，謝謝老師，辛苦了

不客氣，同學，老師應(yīng)該的， 咱們一起相學相長，祝您生活愉快