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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
信息服務(wù)公司,取得了信息服務(wù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、電信服務(wù)費(fèi)發(fā)票,但相應(yīng)的信息服務(wù)收入發(fā)票未開(kāi)具,取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的信息服務(wù)費(fèi)要入什么科目好???如果入成本又與收入不配比,入費(fèi)用的話到二級(jí)明細(xì)里面的什么科目合適呢?



計(jì)入勞務(wù)成本等過(guò)渡科目
若不想直接計(jì)入成本或費(fèi)用,可設(shè)置類(lèi)似 “勞務(wù)成本”(小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則無(wú) “合同履約成本” 時(shí)適用 )的資產(chǎn)類(lèi)科目歸集。待后續(xù)確認(rèn)收入開(kāi)票時(shí),再?gòu)脑摽颇哭D(zhuǎn)出至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 。分錄如下:
收到發(fā)票時(shí):
借:勞務(wù)成本 - 信息服務(wù)費(fèi) [發(fā)票不含稅金額]
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) [發(fā)票稅額]
貸:銀行存款 / 應(yīng)付賬款等 [發(fā)票含稅金額]
確認(rèn)收入時(shí):
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:勞務(wù)成本 - 信息服務(wù)費(fèi)
計(jì)入管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目
若費(fèi)用是為支持企業(yè)內(nèi)部管理決策,如戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)管理等產(chǎn)生,可計(jì)入 “管理費(fèi)用 - 信息服務(wù)費(fèi)” ;若與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān),如市場(chǎng)調(diào)研等,計(jì)入 “銷(xiāo)售費(fèi)用 - 信息服務(wù)費(fèi)” 。分錄為:
借:管理費(fèi)用 / 銷(xiāo)售費(fèi)用 - 信息服務(wù)費(fèi) [發(fā)票不含稅金額]
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) [發(fā)票稅額]
貸:銀行存款 / 應(yīng)付賬款等 [發(fā)票含稅金額]
05/09 10:41

84784998 

05/09 10:41
好的謝謝

樸老師 

05/09 10:50
滿意請(qǐng)給五星好評(píng),謝謝
