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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我24年匯算，補(bǔ)交了企業(yè)所得稅，分錄該怎么做帳處理呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
計(jì)提補(bǔ)繳的所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納補(bǔ)繳的所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，需要通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行追溯調(diào)整，賬務(wù)處理如下：
計(jì)提補(bǔ)繳的所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納補(bǔ)繳的所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
調(diào)整利潤(rùn)分配
借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
如果企業(yè)計(jì)提了盈余公積，還需要調(diào)整盈余公積：
借：盈余公積
貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)
05/09 14:30
84785030 
05/09 14:45
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要追溯調(diào)整嗎？
樸老師 
05/09 14:46
可以追溯調(diào)整也可以不追溯調(diào)整
兩個(gè)都可以
84785030
05/09 14:47
如果追溯的話怎么做？小企業(yè)準(zhǔn)則
樸老師
05/09 14:54
就是用利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)來做
沒有以前年度損益調(diào)整
84785030
05/09 15:28
借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)，貸所得稅費(fèi)用嗎？
樸老師
05/09 15:33
不是的
借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅
84785030
05/09 15:37
計(jì)提補(bǔ)繳的所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納補(bǔ)繳的所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，需要通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行追溯調(diào)整，賬務(wù)處理如下：
計(jì)提補(bǔ)繳的所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納補(bǔ)繳的所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
84785030
05/09 15:38
這個(gè)應(yīng)交企業(yè)所得稅不是在交納時(shí)沖掉了嗎？
樸老師
05/09 15:40
是的
那你的以前年度損益調(diào)整還有余額呢，這個(gè)得結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
84785030
05/09 15:51
我小企業(yè)準(zhǔn)則，計(jì)提和交納后，應(yīng)該怎么調(diào)未分配利潤(rùn)？
樸老師
05/09 15:52
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則跨年調(diào)整才用利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
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