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問題已解決
有一個問題，就是我們公司之前開業(yè)時賬是給人代賬的，2023年6份開業(yè)，去年8月份收回自己做賬，有2筆虛擬賬不知道怎樣調(diào)，每一筆2萬元，分錄記著 借:庫存現(xiàn)金20000 貸:其他應(yīng)付款20000 這個要怎樣調(diào)整啊(有計(jì)提和支付了)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，1. 如果為完全虛構(gòu)賬務(wù) 無真實(shí)交易 ，沖銷原分錄+反向沖回支付：
借：其他應(yīng)付款 20000 貸：庫存現(xiàn)金 20000
如果現(xiàn)金已通過費(fèi)用支出，補(bǔ)充沖減費(fèi)用科目
2. 如果賬務(wù)科目錯誤 實(shí)際為其他款項(xiàng) ，股東借款：
借：其他應(yīng)付款 20000 貸：其他應(yīng)付款-股東 20000
隱藏收入：
借：其他應(yīng)付款 20000 貸：以前年度損益調(diào)整 20000
需補(bǔ)繳增值稅/企業(yè)所得稅
05/09 23:29
84784981 
05/09 23:46
所得稅我們這邊小會計(jì)準(zhǔn)則的，那個調(diào)整未分配利潤，補(bǔ)繳增值稅和所得稅要返回2023年調(diào)整嗎？
董孝彬老師 
05/10 04:35
您好，好的，不追溯是我們以前的賬都是權(quán)責(zé)發(fā)生制，
2013年新生效的是《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》該準(zhǔn)則按未來適用法，取消以前年度損益調(diào)整科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計(jì)在當(dāng)期損益。 比如補(bǔ)交所得稅，借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅就可以了。這是說的我們的賬務(wù)處理本身沒有問題，按權(quán)責(zé)發(fā)生制來的。
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
84784981
05/10 07:08
哦，不用返回2023年調(diào)整是吧，在這個月調(diào)整就可以了嗎所得稅也是嗎。
董孝彬老師
05/10 07:10
您好，不是的，我們賬錯了，要調(diào)整到23年的，純稅會差異而引起的所得稅不用調(diào)整在以前年度
84784981
05/10 07:59
在2024年匯算清繳調(diào)整可以嗎
董孝彬老師
05/10 08:00
您好，本來就是在24年匯繳時申報(bào)的嘛，我們分錄要寫的
84784981
05/10 08:05
是可以在2024年匯算清繳表調(diào)整這個，不用跑到2023年匯算清繳調(diào)整是這個意思嗎
董孝彬老師
05/10 08:07
您好，是的，這是24年費(fèi)用，就是24年匯繳時調(diào)整的哦
84784981
05/10 08:11
其實(shí)有一筆在2023一筆2024的
董孝彬老師
05/10 08:13
您好，那就得更2年了，是哪年的，我們就更正哪年
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