問(wèn)題已解決
老師,我是一般納稅人,建筑行業(yè)施工方,現(xiàn)在給甲方開(kāi)票500萬(wàn),我怎么?分錄,成本收入各是多少。與甲方得合同是2000萬(wàn),預(yù)算成本1750萬(wàn)



同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
05/10 08:02

董孝彬老師 

05/10 08:08
?您好,價(jià)稅分離寫分錄:
借:應(yīng)收賬款 ?5000000 ? ? 貸:工程結(jié)算 ?4587156 ? ? 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 ?412844 ?
收入成本分錄 假設(shè)完工25% :
收入: 借:合同資產(chǎn) ? 5000000 ?貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ?4587156 ? ?應(yīng)交稅費(fèi) - 待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 412844 ?
成本: ?借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?4375000 ? ? 貸:工程施工 - 合同成本 ?4375000 ?
收入 = 合同總收入 * 完工進(jìn)度 2000萬(wàn)*25% = 500萬(wàn),不含稅458.72。
成本 = 預(yù)計(jì)總成本 * 完工進(jìn)度 1750萬(wàn)*25% = 437.5。
增值稅:按開(kāi)票金額單獨(dú)計(jì)算 500萬(wàn)/1.09*9% 。
如果實(shí)際成本與預(yù)算差異較大,需調(diào)整完工進(jìn)度并同步修正收入成本。

84785035 

05/10 08:15
開(kāi)始的成本都是預(yù)估數(shù),最后精準(zhǔn)后,最后一次性調(diào)整成本,是這個(gè)意思嗎

董孝彬老師 

05/10 08:23
您好, 是的,是這么理解的哦
