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老師，我是一般納稅人，建筑行業(yè)施工方，現(xiàn)在給甲方開票500萬，我怎么?分錄，成本收入各是多少。與甲方得合同是2000萬，預(yù)算成本1750萬
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同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等
05/10 08:02
董孝彬老師 
05/10 08:08
?您好，價稅分離寫分錄：
借：應(yīng)收賬款 ?5000000 ? ? 貸：工程結(jié)算 ?4587156 ? ? 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 銷項稅額 ?412844 ?
收入成本分錄 假設(shè)完工25% ：
收入： 借：合同資產(chǎn) ? 5000000 ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 ?4587156 ? ?應(yīng)交稅費 - 待轉(zhuǎn)銷項稅額 412844 ?
成本： ?借：主營業(yè)務(wù)成本 ?4375000 ? ? 貸：工程施工 - 合同成本 ?4375000 ?
收入 = 合同總收入 * 完工進度 2000萬*25% = 500萬，不含稅458.72。
成本 = 預(yù)計總成本 * 完工進度 1750萬*25% = 437.5。
增值稅：按開票金額單獨計算 500萬/1.09*9% 。
如果實際成本與預(yù)算差異較大，需調(diào)整完工進度并同步修正收入成本。
84785035 
05/10 08:15
開始的成本都是預(yù)估數(shù)，最后精準(zhǔn)后，最后一次性調(diào)整成本，是這個意思嗎
董孝彬老師
05/10 08:23
您好， 是的，是這么理解的哦
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