您好，稅會差異上會計確認預計負債時支出未實際發(fā)生不扣稅，稅法規(guī)定實際發(fā)生時才允許扣除； 調整性質是訴訟判決屬資產負債表日后調整事項，需追溯調整報告年度項目，雖科目轉為其他應付款，但事項根源在報告年度，應調整報告年度應納稅所得額 。 2.假設企業(yè)在 2024 年確認了一項預計負債 100 ，當年利潤總額為 1000 ，所得稅稅率為 25%。由于預計負債不允許在 2024 年稅前扣除，所以當年應納稅所得額為 1100 1000 + 100 ，應交所得稅為 275 1100*25% 。2025 年資產負債表日后期間，訴訟判決下達，實際支付了 100 ，此時應將預計負債轉為其他應付款并支付。在調整 2024 年報表時，要調減 2024 年的應納稅所得額 100 ，相應調減應交所得稅 25 100*25% 。所以，即使預計負債已轉為其他應付款，在考慮當期所得稅時，仍要根據(jù)其實際發(fā)生情況對報告年度的所得稅進行調整，以反映該事項在稅法上的正確處理