您好，稅會(huì)差異上會(huì)計(jì)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)支出未實(shí)際發(fā)生不扣稅，稅法規(guī)定實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許扣除； 調(diào)整性質(zhì)是訴訟判決屬資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，需追溯調(diào)整報(bào)告年度項(xiàng)目，雖科目轉(zhuǎn)為其他應(yīng)付款，但事項(xiàng)根源在報(bào)告年度，應(yīng)調(diào)整報(bào)告年度應(yīng)納稅所得額 。 2.假設(shè)企業(yè)在 2024 年確認(rèn)了一項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債 100 ，當(dāng)年利潤總額為 1000 ，所得稅稅率為 25%。由于預(yù)計(jì)負(fù)債不允許在 2024 年稅前扣除，所以當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 1100 1000 + 100 ，應(yīng)交所得稅為 275 1100*25% 。2025 年資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，訴訟判決下達(dá)，實(shí)際支付了 100 ，此時(shí)應(yīng)將預(yù)計(jì)負(fù)債轉(zhuǎn)為其他應(yīng)付款并支付。在調(diào)整 2024 年報(bào)表時(shí)，要調(diào)減 2024 年的應(yīng)納稅所得額 100 ，相應(yīng)調(diào)減應(yīng)交所得稅 25 100*25% 。所以，即使預(yù)計(jì)負(fù)債已轉(zhuǎn)為其他應(yīng)付款，在考慮當(dāng)期所得稅時(shí)，仍要根據(jù)其實(shí)際發(fā)生情況對(duì)報(bào)告年度的所得稅進(jìn)行調(diào)整，以反映該事項(xiàng)在稅法上的正確處理