問題已解決
老師,在資產負債表日后調整涵蓋期間這節(jié),調整事項訴訟判決下達,之前計提了借營業(yè)外支出貸預計負債,后來判決下達后又把預計負債轉到了其他應付款里,然后支付對方企業(yè)了,考慮當期所得稅時,(題目也說了預計負債實際發(fā)生時可以扣除),我的疑問是預計負債已經轉到其他應付款了,不存在了吧,考慮當期所得稅時為什么還要考慮呢,麻煩老師解答一下



您好,稅會差異上會計確認預計負債時支出未實際發(fā)生不扣稅,稅法規(guī)定實際發(fā)生時才允許扣除;
調整性質是訴訟判決屬資產負債表日后調整事項,需追溯調整報告年度項目,雖科目轉為其他應付款,但事項根源在報告年度,應調整報告年度應納稅所得額 。
2.假設企業(yè)在 2024 年確認了一項預計負債 100 ,當年利潤總額為 1000 ,所得稅稅率為 25%。由于預計負債不允許在 2024 年稅前扣除,所以當年應納稅所得額為 1100 1000 + 100 ,應交所得稅為 275 1100*25% 。2025 年資產負債表日后期間,訴訟判決下達,實際支付了 100 ,此時應將預計負債轉為其他應付款并支付。在調整 2024 年報表時,要調減 2024 年的應納稅所得額 100 ,相應調減應交所得稅 25 100*25% 。所以,即使預計負債已轉為其他應付款,在考慮當期所得稅時,仍要根據(jù)其實際發(fā)生情況對報告年度的所得稅進行調整,以反映該事項在稅法上的正確處理
05/12 06:13
