您好，稅會差異上會計確認預(yù)計負債時支出未實際發(fā)生不扣稅，稅法規(guī)定實際發(fā)生時才允許扣除； 調(diào)整性質(zhì)是訴訟判決屬資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，需追溯調(diào)整報告年度項目，雖科目轉(zhuǎn)為其他應(yīng)付款，但事項根源在報告年度，應(yīng)調(diào)整報告年度應(yīng)納稅所得額 。 2.假設(shè)企業(yè)在 2024 年確認了一項預(yù)計負債 100 ，當(dāng)年利潤總額為 1000 ，所得稅稅率為 25%。由于預(yù)計負債不允許在 2024 年稅前扣除，所以當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 1100 1000 + 100 ，應(yīng)交所得稅為 275 1100*25% 。2025 年資產(chǎn)負債表日后期間，訴訟判決下達，實際支付了 100 ，此時應(yīng)將預(yù)計負債轉(zhuǎn)為其他應(yīng)付款并支付。在調(diào)整 2024 年報表時，要調(diào)減 2024 年的應(yīng)納稅所得額 100 ，相應(yīng)調(diào)減應(yīng)交所得稅 25 100*25% 。所以，即使預(yù)計負債已轉(zhuǎn)為其他應(yīng)付款，在考慮當(dāng)期所得稅時，仍要根據(jù)其實際發(fā)生情況對報告年度的所得稅進行調(diào)整，以反映該事項在稅法上的正確處理