一、錯(cuò)誤點(diǎn)分析 科目混用： 原分錄中的“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”應(yīng)通過紅字沖減，而非直接貸記“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”需單獨(dú)分錄處理，不可與原沖減分錄合并。 金額不匹配： 應(yīng)付賬款紅字沖減金額應(yīng)為原分錄的1,000元，但若同時(shí)貸記“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”100元，會(huì)導(dǎo)致借貸不平（-900 -1,000 ≠ 100）。 二、正確分錄步驟 1. 紅字沖減原分錄（全額沖銷） 保持與原分錄科目一致，僅金額為負(fù)數(shù)： 借：制造費(fèi)用—加工費(fèi) -900元（紅字） 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） -100元（紅字） 貸：應(yīng)付賬款—XX公司 -1,000元（紅字） 2. 進(jìn)項(xiàng)稅

2. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理（單獨(dú)分錄） 因退貨導(dǎo)致原進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，需轉(zhuǎn)出： 借：制造費(fèi)用—加工費(fèi) 100元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 100元 三、分錄對(duì)比表 步驟 正確分錄 錯(cuò)誤修正說(shuō)明 1 借：制造費(fèi)用—加工費(fèi) -900（紅字） 原分錄中“進(jìn)項(xiàng)稅額”需紅字沖回，而非轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）-100（紅字） 貸：應(yīng)付賬款—XX公司 -1,000（紅字） 2 借：制造費(fèi)用—加工費(fèi) 100 單獨(dú)體現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，不得合并沖減 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出） 100 四、關(guān)鍵注意事項(xiàng) 分步處理： 紅字沖減與進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出需分開處理，不可合并為一筆分錄。

很多人習(xí)慣你這樣的寫法