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實(shí)務(wù)
問題已解決
第18題，530×6%加53÷1+6%，再乘以6%，這一部分是銷項(xiàng)稅額嗎？沒有說他銷售呀 他是取得廣告設(shè)計(jì)服務(wù)。哪來的銷項(xiàng)稅額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答 這是考的增值稅的征稅范圍對吧？征稅范圍是? 銷售及進(jìn)口貨物以及提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等
05/14 18:30
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05/14 18:30
只有提供加工、修理、修配勞務(wù)，沒有帶銷售二字。但是他也視同銷售以及帶銷售的，看到銷售這些應(yīng)稅項(xiàng)目就等于銷售出去了，有銷項(xiàng)稅額
重樓老師 
05/14 18:20
學(xué)員您好，廣告設(shè)計(jì)服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)，提供應(yīng)稅服務(wù)相當(dāng)于銷售服務(wù)，需要計(jì)算增值稅的。 530萬元是取得廣告設(shè)計(jì)服務(wù)的不含稅價(jià)款，因此銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*稅率=530*0.06=31.8萬元；獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)53萬元，這屬于價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用也是要并入銷售額計(jì)算稅額的。因?yàn)樗呛惤痤~，所以要進(jìn)行價(jià)稅分離，即53/1.06*0.06=3萬元。 這樣合計(jì)銷項(xiàng)稅額就是31.8+3=34.8萬元，減去進(jìn)項(xiàng)13萬元，則本月應(yīng)繳納增值稅21.8萬元。
重樓老師
05/14 19:13
是的 可以這么理解的
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