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所得稅年報中營業(yè)外支出:其中壞賬損失包括存貨跌價這部分金額嗎?還是只是應(yīng)收款的壞賬損失?

84784972| 提問時間:05/15 16:01
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重樓老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師,ACCA
學(xué)員您好,營業(yè)外支出一般包括公益性捐贈支出、稅收滯納金、罰款、罰金和被沒收財產(chǎn)損失、贊助支出、與取得收入無關(guān)的其他支出、經(jīng)濟合同違約金、行政和解金、企業(yè)扶貧捐贈支出等,壞賬損失、存貨跌價都屬于資產(chǎn)減值損失,需要填寫納稅調(diào)整項目表。
05/15 16:08
84784972
05/15 16:09
我這個是財務(wù)報表利潤表的填列
84784972
05/15 16:10
它這個營業(yè)外支出要求列支壞賬損失的金額,想知道包不包含存貨跌價
84784972
05/15 16:15
如圖所示
重樓老師
05/15 16:17
學(xué)員您好,您在編制財務(wù)報表時,對于一般企業(yè),執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,計提壞賬通常計入“信用減值損失”科目,借:信用減值損失 貸:壞賬準(zhǔn)備; 如果執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》,壞賬損失計入營業(yè)外支出項目;對于存貨跌價準(zhǔn)備,執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的一般企業(yè),通過“資產(chǎn)減值損失”項目體現(xiàn),借:資產(chǎn)減值損失 貸:存貨跌價準(zhǔn)備;在《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》下,不計提存貨跌價準(zhǔn)備,存貨損失直接在發(fā)生時計入當(dāng)期損益,比如毀損、盤虧,借:待處理財產(chǎn)損益 貸:庫存商品;結(jié)轉(zhuǎn)損失,借:營業(yè)外支出 貸:待處理財產(chǎn)損益。
84784972
05/15 16:21
我不是問分錄老師,應(yīng)該這里的壞賬損失不包括存貨跌價只包括應(yīng)收款的損失,只在營業(yè)外支出填資產(chǎn)減值損失和信用減值損失損失就行了
重樓老師
05/15 16:26
學(xué)員您好,是的,壞賬損失不包含存貨跌價,您的理解沒錯。
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