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問題已解決

請問招待費的報銷是按實際發(fā)生的60%和營業(yè)收入的千分之五的低值,營業(yè)收入是含稅的嗎?

84785020| 提問時間:05/15 16:34
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劉艷紅老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
您好,這個是不含稅的
05/15 16:36
84785020
05/15 16:41
那要是實際的招待費金額低于營業(yè)收入的千分之五了,還需要按照所有招待費發(fā)票的60%作稅前抵扣么?
劉艷紅老師
05/15 16:46
取兩者最低數就可以了
84785020
05/15 16:51
我的意思是 假如 我不含稅營業(yè)收入 是1000萬元,實際發(fā)生招待費是4萬元,那企業(yè)所得稅不能按4萬扣,得按照4萬噸60%扣除唄?然后招待費的發(fā)票還得有4萬元的,才行 是嗎?
劉艷紅老師
05/15 16:53
不是這樣的,比如 你的收入是1000,業(yè)務招待費是100,1000*千分之五是5,100*0.6=60,這個只能按5來扣
84785020
05/15 16:54
那 如果 您的例子里 我的業(yè)務招待費實際發(fā)生時4 低于5了 那我這4 的招待費就都能抵扣了嗎?
劉艷紅老師
05/15 16:56
按我上面算的,就是發(fā)生額和收入的千分之五,只能取最低數來抵扣
劉艷紅老師
05/15 16:56
你前面不是按100來抵稅了嗎,實際只能按5來抵扣,要調增95
84785020
05/15 17:14
不是,老師,我想問的是如果實際發(fā)生額的60%低于千分之五的時候,按理說不是得按實際發(fā)生額的60%算嗎,那我那剩余的40%的招待費發(fā)票是不就相當于開了也不能抵扣???
84785020
05/15 17:14
但是這40%的發(fā)票還得有
劉艷紅老師
05/15 17:15
就算這個有發(fā)票,也只能按60%來抵扣
84785020
05/15 17:18
那如果企業(yè)虧損的話,虧損的額度大于這40%的話,是不就不用調贈了
劉艷紅老師
05/15 17:21
要的,也一樣要調的,
84785020
05/15 21:25
那即使調增了 也覆蓋不了虧損的利潤 也不夠交企業(yè)所得稅的 有什么用?。窟@個招待費不主要針對企業(yè)所得稅而言嗎?
劉艷紅老師
05/15 21:28
說是這樣說,但如果超過,還是要調的
84785020
05/15 21:29
嗯嗯 那就得計算好 如果不超過利潤虧損額 就不用調增了
劉艷紅老師
05/15 21:30
是的,是的,就是這樣的
84785020
05/15 21:39
這個招待費 不僅僅指餐飲費哈?合理的 住宿費 車票 都可以算招待費哈?
劉艷紅老師
05/15 21:48
招待客戶用的都是入這個
84785020
05/15 21:58
那只要是有發(fā)票就都算哈?那如果要只給客戶報銷他的相關飛機票 住宿費 需要哪些材料作為記賬憑證的附件啊 有哪些注意事項啊?保證證據鏈完整
84785020
05/15 22:02
那這種招待費 需不需要代扣代繳個稅啊?
劉艷紅老師
05/15 22:02
有機票,住宿費發(fā)票就可以
84785020
05/15 22:05
那這個機票可以抵扣增值稅嗎?
劉艷紅老師
05/15 22:06
不能,只有公司的員工才可以的
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