同學(xué)你好，總分公司代繳社保的結(jié)算方式主要有以下幾種： 內(nèi)部往來核算 如果分公司是非獨立核算主體，所得稅執(zhí)行匯總納稅原則，只需做好內(nèi)部往來核算。例如，總公司代繳社保后，將代繳的社保費用記錄在“其他應(yīng)收款”科目，分公司收到總公司的代繳通知后，將該費用計入“其他應(yīng)付款”科目。分公司向總公司支付款項時，沖減“其他應(yīng)付款”，總公司收到款項后，沖減“其他應(yīng)收款”。 費用分攤 若總分公司之間有明確的費用分攤協(xié)議，可以按照協(xié)議約定的比例或方法，將社保費用在總分公司之間進行分攤。總公司在支付社保費用后，根據(jù)分攤協(xié)議，將分公司應(yīng)承擔(dān)的部分計入“其他應(yīng)收款”，同時減少相應(yīng)的費用科目。分公司收到總公司的分攤通知后，將該費用計入相關(guān)成本或費用科目，并增加“其他應(yīng)付款”。 獨立核算 如果分公司是獨立核算主體，在總公司代繳社保的情況下，分公司需要將社保費用作為一項成本或費用進行核算。總公司支付社保費用后，向分公司開具發(fā)票或結(jié)算單，分公司根據(jù)發(fā)票或結(jié)算單進行賬務(wù)處理，將社保費用計入“管理費用”“銷售費用”等科目，并通過銀行存款或其他往來科目支付款項給總公司。 在進行總分公司代繳社保結(jié)算時，需要注意以下幾點：一是要簽訂相關(guān)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)；二是要做好賬務(wù)處理，確保賬目清晰；三是要注意稅務(wù)問題，如社保費用的稅前扣除等。