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老師，我們公司小規(guī)模企業(yè)，實行的小企業(yè)會計準(zhǔn)則，有個長期股權(quán)投資2500萬元，后來對方公司法人限高了，公司效益完全不行，法人就給我們公司打了個借條1800多萬，現(xiàn)在我們把賬目調(diào)整了一下，把長期股權(quán)投資1800多萬轉(zhuǎn)到其他應(yīng)收款了，剩下的600多萬入了營業(yè)外支出，現(xiàn)在企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該怎么做
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您好，稅務(wù)只認真實的損失。如果被投資方財務(wù)狀況符合稅法規(guī)定的損失條件 如破產(chǎn)、資不抵債等 ，可以將長期股權(quán)投資損失 600多 計入營業(yè)外支出并稅前扣除；否則需納稅調(diào)增。
其他應(yīng)收款1800多 轉(zhuǎn)為其他應(yīng)收款，暫時不做納稅調(diào)整。如果未來收回，需確認收入并繳稅；如果無法收回，可按壞賬損失處理。
05/18 13:48
84785010 
05/18 14:13
如果不能稅前扣除，匯算清繳報表應(yīng)該怎么填寫呢
董孝彬老師 
05/18 14:18
?您好， 納稅調(diào)整項目明細表 ?A105000 填在第4行 ?三 投資收益 。把會計上確認的投資損失金額填進去，作為納稅調(diào)增。
投資收益納稅調(diào)整明細表 ?A105030 填在第10行 權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益 。詳細填寫投資損失金額。
84785010
05/18 14:46
老師，可以具體一點嗎
董孝彬老師
05/18 15:05
您了，好的，您請看下圖
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