假如我們小區(qū)名是“1號(hào)小區(qū)”，物業(yè)公司名稱是：“東莞市1號(hào)物業(yè)管理有限公司”，銀行賬戶名稱就是“東莞市1號(hào)物業(yè)管理有限公司1號(hào)小區(qū)公共收益專戶”？沒有成立業(yè)委會(huì)的話，是以物業(yè)公司的名義去開這個(gè)賬戶嗎？做賬的話也需要重新新建獨(dú)立的賬套嗎？

是的，在東莞，沒有成立業(yè)委會(huì)時(shí)，小區(qū)公共收益專戶是以物業(yè)公司的名義開設(shè)，賬戶名稱可以是 “東莞市 1 號(hào)物業(yè)管理有限公司 1 號(hào)小區(qū)公共收益專戶”。 賬務(wù)處理上，建議單獨(dú)建賬核算，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中為 “1 號(hào)小區(qū)公共收益” 單獨(dú)設(shè)立賬套或科目，如 “其他應(yīng)付款 - 公共收益” 或 “專項(xiàng)應(yīng)付款”，記錄收入和支出，以確保公共收益與物業(yè)公司自有資金嚴(yán)格區(qū)分，便于監(jiān)管和審計(jì)。

如果本期公共收益有1萬元，公共收入該怎么申報(bào)收入？稅金是怎么入賬？

收入申報(bào) 會(huì)計(jì)核算：在會(huì)計(jì)核算上，物業(yè)收到公共收益時(shí)，借記 “銀行存款” 等科目，貸記 “其他業(yè)務(wù)收入 —— 公共收益” 科目 。若按項(xiàng)目核算，還需在該科目下設(shè)置具體小區(qū)等明細(xì)。例如： 借：銀行存款 10000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 —— 公共收益 ——[小區(qū)名稱] 10000 稅務(wù)申報(bào)： 增值稅：一般納稅人適用稅率為 6% ，小規(guī)模納稅人征收率為 3%（2024 年小規(guī)模納稅人月銷售額 10 萬元以下（含本數(shù)）的，免征增值稅；適用 3% 征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按 1% 征收率征收增值稅 ） 。計(jì)算增值稅時(shí)，若為一般納稅人，銷項(xiàng)稅額 = 10000÷(1 + 6%)×6%≈566.04 元 ；若為小規(guī)模納稅人（按減按 1% 計(jì)算 ），應(yīng)納稅額 = 10000÷(1 + 1%)×1%≈99.01 元 。申報(bào)時(shí)，一般納稅人填在增值稅申報(bào)表附表一 “一般計(jì)稅方法計(jì)稅 - 6% 稅率” 相關(guān)欄次；小規(guī)模納稅人填在主表 “應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3% 征收率）” 或 “免稅銷售額” 等相應(yīng)欄次。 企業(yè)所得稅：公共收益計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定稅率繳納企業(yè)所得稅。在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和年度匯算清繳時(shí)，將該收入填入對(duì)應(yīng)收入欄次。 稅金入賬 增值稅： 一般納稅人：計(jì)算出銷項(xiàng)稅額后，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)，借記 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” 。實(shí)際繳納時(shí)，借記 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅”，貸記 “銀行存款” 。 小規(guī)模納稅人：計(jì)提時(shí)，借記 “銀行存款” 等，貸記 “主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅” ；繳納時(shí)，借記 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅”，貸記 “銀行存款” 。 企業(yè)所得稅：計(jì)提時(shí)，借記 “所得稅費(fèi)用”，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅” ；繳納時(shí)，借記 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅”，貸記 “銀行存款” 。

老師，我還是有點(diǎn)不太明白…是不含稅收入的金額轉(zhuǎn)到專用賬戶里嗎？然后扣出來的增值稅由物業(yè)公司一起交，企業(yè)所得稅印花稅就是由物業(yè)公司支付？

這個(gè)收款的都是價(jià)稅合計(jì)

這樣含稅金額轉(zhuǎn)到專戶里，要交稅的話，就是物業(yè)公司來支付稅金嗎？

同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣