前期準(zhǔn)備 收集數(shù)據(jù)：總公司收集各分公司財務(wù)報表、賬簿、憑證等財務(wù)數(shù)據(jù)，分公司需及時準(zhǔn)確提供。 合并報表：總公司依據(jù)會計準(zhǔn)則，核對各分公司報表數(shù)據(jù)，消除內(nèi)部交易等影響，編制合并財務(wù)報表。 審計與調(diào)整（如有）：可聘請第三方審計機構(gòu)審計，根據(jù)審計建議調(diào)整報表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確合規(guī)。 確定稅務(wù)問題：依據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)和稅法，排查稅款計算、稅目、稅率等稅務(wù)問題，及時處理。 總公司申報 填制申報表：總公司在納稅申報期內(nèi)，登錄電子稅務(wù)局或前往辦稅大廳，按要求填制企業(yè)所得稅年度納稅申報表。填列時注意合并報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確錄入，涉及納稅調(diào)整項目按稅法規(guī)定處理。 計算并分配稅額：依據(jù)合并報表計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。涉及總分機構(gòu)分?jǐn)偟?，按國家稅?wù)總局公告 2012 年第 57 號等規(guī)定，計算總機構(gòu)和各分支機構(gòu)應(yīng)納稅額，填制所得稅分配表 ?？倷C構(gòu)將分配表報所在地稅務(wù)局蓋章后，寄給分公司。 提交申報：將填寫完整的申報表及相關(guān)資料提交稅務(wù)機關(guān)審核，可選擇郵寄、電子申報或上門申報。 分公司申報 接收分配表：分公司接收總公司寄來的經(jīng)總公司所在地稅務(wù)局蓋章的所得稅分配表。 填寫申報表：登錄電子稅務(wù)局，進入企業(yè)所得稅申報界面，依據(jù)分配表數(shù)據(jù)及分公司實際情況填寫申報表。 提交申報：確認(rèn)申報表數(shù)據(jù)無誤后提交稅務(wù)機關(guān)，有應(yīng)納稅額的按規(guī)定期限和方式繳納。