你好，同學(xué)，進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 假設(shè)這部分需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額對應(yīng)的是原材料等存貨項目，會計分錄如下： 借：原材料等（原來計入進(jìn)項稅額對應(yīng)的成本或資產(chǎn)科目） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 如果進(jìn)項稅額對應(yīng)的是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，且已計提折舊或攤銷，還需要考慮調(diào)整相關(guān)的折舊或攤銷金額。 2. 調(diào)整以前年度損益（如果影響到以前年度利潤） 如果該進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出影響到以前年度的損益，例如涉及到已銷售產(chǎn)品的成本等，需要通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行調(diào)整。 假設(shè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額增加了以前年度的銷售成本，從而減少了以前年度的利潤，會計分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：原材料等（原來計入進(jìn)項稅額對應(yīng)的成本或資產(chǎn)科目） 同時，調(diào)整相應(yīng)的所得稅費用（假設(shè)所得稅稅率為 25%）： plaintext 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目： plaintext 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 如果涉及盈余公積，還需要調(diào)整盈余公積：