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公司的宣傳費(fèi)需要在企業(yè)所得稅匯算清繳中調(diào)增嗎

84785009| 提問時間:05/20 15:29
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師/中級會計師
你好,這個要超過了限額才需要調(diào)。
05/20 15:30
84785009
05/20 15:32
限額是多少
宋生老師
05/20 15:33
業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
84785009
05/20 15:37
老師,這個有相關(guān)文件嗎?
宋生老師
05/20 15:38
這個就是稅法規(guī)定的比例,你可以看一下稅法 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第四十四條規(guī)定:“企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?!?。
84785009
05/20 15:43
老師,那是不是在企業(yè)所得稅年度申報表的A105060表中的第4行的本年計算扣除限額的基數(shù)這里填上本年的銷售收入金額就好?
宋生老師
05/20 15:44
你好是的,你填上收入系統(tǒng)自動會有。
84785009
05/20 15:45
老師,收入的數(shù)據(jù)沒有帶入到這份表哦
宋生老師
05/20 15:50
本年計算扣除限額的基數(shù) 這個地方你填寫收入。
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