1.商品銷售收入16887336.54元，商品銷售成本12345981.31元。 2.發(fā)生廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)現(xiàn)金支出120萬元；另外利用企業(yè)存貨用于 市場推廣，賬面價(jià)值30萬元，移送時(shí)市場售價(jià)40萬（不含稅價(jià)，稅率 13%）。 借：銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 35.2萬元 貸：存貨 30萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5.2萬元 問題：貸方存貨為什么是30萬，不是公允價(jià)格40萬呢？

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條的規(guī)定，視同銷售貨物行為而無銷售額的，按以下順序確定銷售額： 按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定。 按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定。 按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤率）。

那這個(gè)分錄應(yīng)該怎么寫呢？

你好，分錄是對的，只是金額應(yīng)該按公允價(jià)。

借：銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 45.2萬元 貸：存貨 40萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5.2萬元 是這樣嗎？

你好，不是，我看了下，他貸方是存貨，30萬是沒問題的。他的稅是按40萬來算的。

不是很懂，視同銷售不是按照公允價(jià)格40萬來寫嗎，為什么銷項(xiàng)稅額按照40萬計(jì)算呢？存貨不按照30萬？

你好，存貨就是30萬，是沒問題的。

銷項(xiàng)稅是按市場價(jià)。

推廣費(fèi) 不是按照存貨的市場價(jià)40萬+稅額5.2萬， 為什么是推廣費(fèi)是存貨的成本+市場價(jià)的稅額呢？不是很懂

因?yàn)樗@個(gè)并沒有實(shí)際取得收入。