1.商品銷售收入16887336.54元，商品銷售成本12345981.31元。 2.發(fā)生廣告與業(yè)務(wù)宣傳費現(xiàn)金支出120萬元；另外利用企業(yè)存貨用于 市場推廣，賬面價值30萬元，移送時市場售價40萬（不含稅價，稅率 13%）。 借：銷售費用—業(yè)務(wù)宣傳費 35.2萬元 貸：存貨 30萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5.2萬元 問題：貸方存貨為什么是30萬，不是公允價格40萬呢？

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十六條的規(guī)定，視同銷售貨物行為而無銷售額的，按以下順序確定銷售額： 按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。 按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定。 按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）。

那這個分錄應(yīng)該怎么寫呢？

你好，分錄是對的，只是金額應(yīng)該按公允價。

借：銷售費用—業(yè)務(wù)宣傳費 45.2萬元 貸：存貨 40萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5.2萬元 是這樣嗎？

你好，不是，我看了下，他貸方是存貨，30萬是沒問題的。他的稅是按40萬來算的。

不是很懂，視同銷售不是按照公允價格40萬來寫嗎，為什么銷項稅額按照40萬計算呢？存貨不按照30萬？

你好，存貨就是30萬，是沒問題的。

銷項稅是按市場價。

推廣費 不是按照存貨的市場價40萬+稅額5.2萬， 為什么是推廣費是存貨的成本+市場價的稅額呢？不是很懂

因為他這個并沒有實際取得收入。