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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司2×23年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2 100萬(wàn)元，其中符合免稅條件的國(guó)債利息收入為100萬(wàn)元。甲公司遞延所得稅負(fù)債2×23年年初和年末余額分別為20萬(wàn)元和30萬(wàn)元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。不考慮其他因素，甲公司2×23年的所得稅費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
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你好，請(qǐng)稍等，稍后發(fā)。
05/21 15:59
小敏敏老師 
05/21 16:00
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=（2100-100）×0.25=500
遞延所得稅費(fèi)用增加=30-20=10
所得稅費(fèi)用=500+10=510
84784995 
05/21 16:03
那就是題庫(kù)錯(cuò)了，我咋想都沒(méi)想明白，謝謝老師
小敏敏老師
05/21 16:24
不好意思同學(xué)，剛才考慮的不全面，圖中答案是正確的。當(dāng)期金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于公允價(jià)值形成遞延所得稅負(fù)債10，對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值變動(dòng)損益10/0.25=40，在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得的額時(shí)需要調(diào)減。所以調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額=2100-100-40=1960，當(dāng)期所得稅費(fèi)用1960×0.25=490，所得稅費(fèi)用=490+10=500。
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