同學(xué)，你好 年報職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表填制方法第 1 行“一、工資薪金支出”：填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下： (1)第 1 列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。 (2)第 2 列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)。 (3)第 5 列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第 1 列和第 2 列分析填報。 (4)第 6 列“納稅調(diào)整金額”：填報第 1減5 列金額。 第 2 行“股權(quán)激勵”：適用于執(zhí)行《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會令第 126 號)的納稅人填報，具體如下： (1)第 1 列“賬載金額”：填報納稅人按照國家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵計劃，會計核算計入成本費用的金額。 (2)第 2 列“實際發(fā)生額”：填報納稅人根據(jù)本年實際行權(quán)時股權(quán)的公允價格與激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額和數(shù)量計算確定的金額。 (3)第 5 列“稅收金額”：填報行權(quán)時按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第2列金額填報。 (4)第 6 列“納稅調(diào)整金額”：填報第 1減5 列金額。