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老師，我們公司是小規(guī)模企業(yè)，實行的小企業(yè)會計準則，有個長期股權(quán)投資2500萬元，后來對方公司法人限高了，公司效益完全不行，法人就給我們公司打了個借條1800多萬，2024年我們把賬目調(diào)整了一下，把長期股權(quán)投資1800多萬轉(zhuǎn)到其他應(yīng)收款了，剩下的600多萬入了營業(yè)外支出，這個賬務(wù)處理是正確的嗎？我們公司這個可能沒辦法稅前扣除，對方公司沒有注銷，企業(yè)所得稅匯算清繳報表怎么填寫呢？
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賬務(wù)處理不一定正確，若未滿足長期股權(quán)投資損失確認條件，直接將 600 多萬入營業(yè)外支出有誤。匯算清繳時，A105000 表第 33 行 “資產(chǎn)損失” ，“賬載金額” 填 600 多萬對應(yīng)金額，“稅收金額” 填 0 ；A105030 表第 10 行填會計確認的投資損失金額調(diào)增。 1800 多萬轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款暫不調(diào)，后續(xù)視收回情況處理。
05/22 14:40
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