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1.中國公民李某在境內(nèi)甲公司任職,2020年收人如下:(1)2020年1--12月每月在該公司取得工資薪金收人18000元(2)每月“三險一金”個人繳費均為4500元;(3)從1月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除合計3000元(4)2020年5月從乙公司取得勞務(wù)報酬所得收人30000元;(5)2020年6月從丙公司取得稿酬所得收人2000元;(6)2020年9月從丁公司取得特許權(quán)使用費收入2000元;要求:(1)計算李某每月應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅;(2)計算李某年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。
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05/22 20:13
董孝彬老師 
05/22 20:25
您好，1.每月應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅??工資薪金??每月應(yīng)納稅所得額：18000?4500?3000?5000=5500稅額：500*3%=165??勞務(wù)報酬（5月）??收入額：30000*(1?20%)=24000稅額：24000*30%?2000=5200
??稿酬（6月）??收入額：(2000?800)*70%=840稅額：840*20%=168??特許權(quán)使用費（9月）??收入額：2000?800=1200稅額：1200*20%=240
2.年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅額 總收入額：216000+24000+1120+1600=242720，應(yīng)納稅所得額??
242720?60000?4500*12?3000*12=92720，??全年應(yīng)納稅額??92720*10%?2520=6752，??已預(yù)繳稅額??
165*12+5200+168+240=7588，??應(yīng)退稅額??7588?6752=836
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