小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠：對(duì)小型微利企業(yè)減按 25% 計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅，該政策延續(xù)執(zhí)行至 2027 年 12 月 31 日。小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過 300 萬元、從業(yè)人數(shù)不超過 300 人、資產(chǎn)總額不超過 5000 萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。 西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠：2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅，鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)包括節(jié)能環(huán)保型產(chǎn)業(yè)企業(yè)、技術(shù)創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)企業(yè)、綠色可持續(xù)發(fā)展類產(chǎn)業(yè)企業(yè)等。 海南自貿(mào)港企業(yè)所得稅優(yōu)惠：2020 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日，對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按 15% 征收企業(yè)所得稅。 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除：集成電路企業(yè)和工業(yè)母機(jī)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的 120% 在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的 220% 在稅前攤銷。 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵免：公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿 2 年的，可以按照投資額的 70% 在股權(quán)持有滿 2 年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2 年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的 70% 抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 吸納退役士兵就業(yè)稅費(fèi)減免：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂 1 年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在 3 年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年 6000 元，最高可上浮 50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。 吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅費(fèi)減免：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，企業(yè)招用符合條件的重點(diǎn)群體人員，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在 3 年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年 6000 元，最高可上浮 30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。 從事污染防治的第三方企業(yè)優(yōu)惠：對(duì)符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限延長至 2027 年 12 月 31 日。 生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免稅：2027 年 12 月 31 日前，對(duì)生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。 設(shè)備、器具一次性扣除：企業(yè)在 2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過 500 萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 支持小額貸款企業(yè)所得稅減計(jì)收入：2027 年 12 月 31 日前，對(duì)經(jīng)省級(jí)地方金融監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按 90% 計(jì)入收入總額，小額貸款是指單筆且該農(nóng)戶貸款余額總額在 10 萬元（含本數(shù)）以下的貸款。 支持農(nóng)村金融發(fā)展企業(yè)所得稅減計(jì)收入：2027 年 12 月 31 日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按 90% 計(jì)入收入總額；對(duì)保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按 90% 計(jì)入收入總額。 保險(xiǎn)保障基金特定收入免征企業(yè)所得稅：2027 年 12 月 31 日前，對(duì)中國保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司根據(jù)《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》取得的特定收入，免征企業(yè)所得稅。 鐵路債券利息收入減半征收：對(duì)企業(yè)投資者持有 2024 年至 2027 年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。 經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制免稅：2027 年 12 月 31 日前，經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅，企業(yè)在 2027 年 12 月 31 日享受該項(xiàng)優(yōu)惠不滿五年的，可繼續(xù)享受至五年期滿為止。 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除：2021 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 30% 的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 扶貧捐贈(zèng)支出據(jù)實(shí)扣除：企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除，執(zhí)行期限延長至 2025 年 12 月 31 日。 境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)免稅：2021 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。