問題已解決
這個題的答案沒看懂 ,小規(guī)模開的票為啥按10%抵扣, 1)從某商貿(mào)公司(一般納稅人)處購入原木一批,增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元,稅額45萬元;從某木材批發(fā)商(小規(guī)模納稅人)處購買原木一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元,稅額4.5萬元;從棉農(nóng)手中購買棉花,價款20萬元,開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,款項(xiàng)當(dāng)月已全部支付。前述原材料,生產(chǎn)車間已領(lǐng)用加工生產(chǎn)紙漿。 業(yè)務(wù)1可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為(?。┤f元。 A.59.8 B.67 C.60.3 D.51.3 ??『正確答案』B ??『答案解析』可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=45+500×1%+150×10%+20×10%=67(萬元)。



從小規(guī)模納稅人處購原木,農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)(生產(chǎn) 13% 稅率貨物 )可按 10% 計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅(9% 扣除率 + 1% 加計 )。本題可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額計算:
從一般納稅人處取得專票按注明稅額 45 萬元抵扣 。
小規(guī)模納稅人處:金額 150 萬元,按 10% 算,可抵 150×10% = 15 萬元 。
棉農(nóng)處收購發(fā)票,價款 20 萬元,按 10% 算,可抵 20×10% = 2 萬元 。
三者相加 45 + 15 + 2 = 62 萬元(答案可能有誤 ) 。
05/23 10:50
