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老師:收到貨款再寫結(jié)轉(zhuǎn)收入，分錄對吧？結(jié)轉(zhuǎn)成本怎么寫呢？我是用工程施工科目的，有間接費用、直接費用二級科目還分項目核算的，查科目余額表對應(yīng)的金額嗎？結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:主營業(yè)務(wù)收成本貸:工程施工-直接費用-材料或間接費用-
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收到貨款與結(jié)轉(zhuǎn)收入
二者不同。先按銷售情況確認(rèn)收入（借應(yīng)收，貸主營收入等 ），收款時（借銀行存款，貸應(yīng)收 ），期末再將收入結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤（如圖中分錄 ），“收到貨款再結(jié)轉(zhuǎn)收入” 邏輯不對。
結(jié)轉(zhuǎn)成本
施工中歸集：直接費用（借工程施工 - 直接費用 - 材料等，貸原材料等 ）、間接費用（借工程施工 - 間接費用，貸銀行存款等 ），期末間接費用按方法分配到直接費用 。
確認(rèn)收入時結(jié)轉(zhuǎn)：借主營業(yè)務(wù)成本，貸工程施工 - 合同成本（查科目余額表，匯總直接、間接費用金額 ）
05/24 10:16
84785009 
05/24 11:04
老師:是按這4個步驟寫分錄嗎？你看這個當(dāng)月的科目余額表里面的工程施工，收到某項目的工程款就結(jié)轉(zhuǎn)某項目的成本對吧？比如工程施工-間接費用，看期末余額的借方金額對嗎？
樸老師 
05/24 11:12
同學(xué)你好
對的，是這樣
84785009
05/24 11:38
老師:之前直接寫了銀行支付，忘了計提，后來補計提就變成資產(chǎn)負(fù)債表里的應(yīng)交稅費出現(xiàn)負(fù)數(shù)了，現(xiàn)在怎么寫調(diào)整分錄補救呢，科目余額表里的期末余額為零呀，資產(chǎn)負(fù)債表里為什么出現(xiàn)負(fù)數(shù)
樸老師
05/24 11:47
是什么稅呢？你說下
84785009
05/24 14:05
老師:是這種
樸老師
05/24 14:07
我看你都計提了呢
84785009
05/24 14:22
是后來補計提了，科目余額表的應(yīng)交稅費和稅金及附加期末余額都是零，可資產(chǎn)負(fù)債表里的應(yīng)交稅費是負(fù)數(shù)，
樸老師
05/24 14:24
那是不是有進(jìn)項留抵
84785009
05/24 14:27
老師內(nèi)賬不用計算銷項進(jìn)項呀
樸老師
05/24 14:29
那你附加稅是不是有預(yù)交的？
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