老師，您好！想咨詢下，針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)，企業(yè)作為投資方，如果以借款形式投資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司下面的項(xiàng)目公司，會(huì)計(jì)賬面一般會(huì)怎么處理？全環(huán)節(jié)，會(huì)涉及企業(yè)所得稅、增值稅，沒(méi)有印花稅？

?哦哦，投資方：借出記 其他應(yīng)收款 ，收利息確認(rèn)收入及增值稅。項(xiàng)目公司：收到記 其他應(yīng)付款 ，付利息記費(fèi)用 可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 。 2.增值稅：利息按6% 一般納稅人 繳稅，需開(kāi)票。企業(yè)所得稅：利息收入/支出需符合稅前扣除條件 利率合理、關(guān)聯(lián)債資比 。印花稅不涉及 不是金融借款合同 。 3.關(guān)聯(lián)交易需合規(guī) 利率、債資比 ；避免無(wú)償借款被視同銷(xiāo)售。

老師，您好：1、一般借款合同投資方與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司簽，或者與項(xiàng)目公司方直簽，這個(gè)有什么主要區(qū)別嗎？…………還是說(shuō)，合同、資金流、發(fā)票流三方面保持一致就可以？2. 利率這里面一般的規(guī)定是？

?哦哦，直簽項(xiàng)目公司是最合規(guī)，資金流、發(fā)票流、合同一致即可。簽?zāi)腹拘柰ㄟ^(guò) 委托貸款 或 統(tǒng)借統(tǒng)還 ，如果不是這樣利息扣除可能被否。 2. 利率上不是關(guān)聯(lián)方：不超銀行同期利率 需證明 。關(guān)聯(lián)方：需符合市場(chǎng)利率 參考LPR ，且受債資比限制 2:1 。 3.重點(diǎn)是合同、資金、發(fā)票一致，利率合理，關(guān)聯(lián)交易備查。

您好： 利息不能扣除，是針對(duì)企稅層面？如果是委托貸款或統(tǒng)借統(tǒng)還這種情況，那開(kāi)發(fā)有限公司上面的集團(tuán)公司，與這個(gè)項(xiàng)目的資金往來(lái)/或投資公司股東個(gè)人與開(kāi)發(fā)有限公司的資金往來(lái)，算合規(guī)嗎？……銀行同期貸款利率與lpr，這個(gè)有什么區(qū)別嗎？

?哦哦，1.關(guān)聯(lián)方借款超債資比 2:1 或利率過(guò)高，利息不得扣除。委托貸款/統(tǒng)借統(tǒng)還是合規(guī)，但利率需小于等于銀行標(biāo)準(zhǔn)。 2. 資金往來(lái)合規(guī)要點(diǎn)是集團(tuán)-項(xiàng)目公司：需簽借款協(xié)議，利率按LPR或銀行標(biāo)準(zhǔn)。股東借款-公司：需付利息 按LPR ，股東繳20%個(gè)稅。 3. 銀行同期利率：舊基準(zhǔn) 。LPR：現(xiàn)行市場(chǎng)利率 優(yōu)先用 。

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