老師，您好！想咨詢下，針對房地產行業(yè)，企業(yè)作為投資方，如果以借款形式投資房地產開發(fā)有限公司下面的項目公司，會計賬面一般會怎么處理？全環(huán)節(jié)，會涉及企業(yè)所得稅、增值稅，沒有印花稅？

?哦哦，投資方：借出記 其他應收款 ，收利息確認收入及增值稅。項目公司：收到記 其他應付款 ，付利息記費用 可抵扣進項稅 。 2.增值稅：利息按6% 一般納稅人 繳稅，需開票。企業(yè)所得稅：利息收入/支出需符合稅前扣除條件 利率合理、關聯(lián)債資比 。印花稅不涉及 不是金融借款合同 。 3.關聯(lián)交易需合規(guī) 利率、債資比 ；避免無償借款被視同銷售。

老師，您好：1、一般借款合同投資方與房地產開發(fā)公司簽，或者與項目公司方直簽，這個有什么主要區(qū)別嗎？…………還是說，合同、資金流、發(fā)票流三方面保持一致就可以？2. 利率這里面一般的規(guī)定是？

?哦哦，直簽項目公司是最合規(guī)，資金流、發(fā)票流、合同一致即可。簽母公司需通過 委托貸款 或 統(tǒng)借統(tǒng)還 ，如果不是這樣利息扣除可能被否。 2. 利率上不是關聯(lián)方：不超銀行同期利率 需證明 。關聯(lián)方：需符合市場利率 參考LPR ，且受債資比限制 2:1 。 3.重點是合同、資金、發(fā)票一致，利率合理，關聯(lián)交易備查。

您好： 利息不能扣除，是針對企稅層面？如果是委托貸款或統(tǒng)借統(tǒng)還這種情況，那開發(fā)有限公司上面的集團公司，與這個項目的資金往來/或投資公司股東個人與開發(fā)有限公司的資金往來，算合規(guī)嗎？……銀行同期貸款利率與lpr，這個有什么區(qū)別嗎？

?哦哦，1.關聯(lián)方借款超債資比 2:1 或利率過高，利息不得扣除。委托貸款/統(tǒng)借統(tǒng)還是合規(guī)，但利率需小于等于銀行標準。 2. 資金往來合規(guī)要點是集團-項目公司：需簽借款協(xié)議，利率按LPR或銀行標準。股東借款-公司：需付利息 按LPR ，股東繳20%個稅。 3. 銀行同期利率：舊基準 。LPR：現(xiàn)行市場利率 優(yōu)先用 。

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