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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
老師，公司讓我統(tǒng)計(jì)近三年的研發(fā)人員、房租、水電、設(shè)備折舊，我查了最近幾年的賬套，研發(fā)費(fèi)用都是入了管理費(fèi)用的，這個(gè)跟高新技術(shù)有什么關(guān)聯(lián)嗎？
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申請(qǐng)高新因?yàn)檠邪l(fā)費(fèi)用需要有比例要求
?研發(fā)費(fèi)用比例?：企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算）的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例需符合以下標(biāo)準(zhǔn)：
最近一年銷(xiāo)售收入≤5000萬(wàn)元的企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用占比需≥5%
5000萬(wàn)<最近一年銷(xiāo)售收入≤2億元的企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用占比需≥4%
最近一年銷(xiāo)售收入>2億元的企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用占比需≥3%，且中國(guó)境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用需占總研發(fā)費(fèi)用的60%以上
05/26 13:18
84784978 
05/26 13:19
但目前的研發(fā)費(fèi)用最后都是轉(zhuǎn)入了管理費(fèi)用，這個(gè)是不是代表我們還不是高新技術(shù)公司？還是有其他情況？
郭老師 
05/26 13:20
還一種情況是做錯(cuò)了。
84784978
05/26 13:21
哦，但是公司要求統(tǒng)計(jì)的那些費(fèi)用，是做什么用？是申請(qǐng)高新還是說(shuō)其他？
郭老師
05/26 13:24
不一定是高新
你有研發(fā)的話(huà)，你需要加計(jì)扣除，就得設(shè)置研發(fā)支出
如果是申請(qǐng)高新需要符合很多要求的，不光是你需要設(shè)置研發(fā)支出這一個(gè)。
84784978
05/26 13:25
哦，老師的意思是，公司要求統(tǒng)計(jì)的這個(gè)，是這個(gè)所得稅匯算清繳中的加計(jì)扣除留紙質(zhì)文檔以備查驗(yàn)嗎還是？
郭老師
05/26 13:29
是的對(duì)的是的對(duì)的。
84784978
05/26 13:30
可是我們的賬，研發(fā)支出并不明顯，只統(tǒng)計(jì)了研發(fā)費(fèi)用、工資、水電這些，沒(méi)有統(tǒng)計(jì)折舊和房租，以前的賬套都結(jié)賬了，且該報(bào)的稅也報(bào)了
郭老師
05/26 13:35
，你能反結(jié)賬修改嗎？去修改。
84784978
05/26 13:37
我這邊是內(nèi)賬，報(bào)稅做賬是請(qǐng)了事務(wù)所做的，如果要改，是不是改對(duì)外這個(gè)？還有報(bào)過(guò)的稅那也要改？
郭老師
05/26 13:42
內(nèi)賬可以不用改
內(nèi)帳按照實(shí)際來(lái)做
外賬需要有
84784978
05/26 13:43
哦，這個(gè)研發(fā)費(fèi)用是200%加計(jì)扣除不？
郭老師
05/26 13:47
研發(fā)加計(jì)扣除費(fèi)用是百分之百
84784978
05/26 13:48
哦，之前聽(tīng)一老師說(shuō)是200%，有這情況嗎？
郭老師
05/26 13:52
是無(wú)形資產(chǎn)，加計(jì)扣除200%
84784978
05/26 13:53
哦，也就是說(shuō)研發(fā)支出入了資本化的就是200%扣除，費(fèi)用化的是100%扣除，不管是不是高新技術(shù)企業(yè)，是這樣嗎？
郭老師
05/26 13:59
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例根據(jù)企業(yè)類(lèi)型和研發(fā)階段不同分為兩種情形：一般企業(yè)未形成無(wú)形資產(chǎn)的可按100%加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的按200%攤銷(xiāo)
84784978
05/26 16:13
嗯，對(duì)了，廠(chǎng)房租金的費(fèi)用計(jì)入研發(fā)部門(mén)的可以加計(jì)扣除嗎？
郭老師
05/26 16:15
不可以
不能加計(jì)扣除
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