購置新輪胎 一般納稅人且取得專票 借：周轉(zhuǎn)材料 - 低值易耗品（新輪胎） 120000÷(1 + 增值稅稅率) 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 120000÷(1 + 增值稅稅率)× 增值稅稅率 貸：銀行存款等 120000 小規(guī)模納稅人或未取得專票 借：周轉(zhuǎn)材料 - 低值易耗品（新輪胎） 120000 貸：銀行存款等 120000 安裝領(lǐng)用新輪胎 借：主營業(yè)務(wù)成本等（根據(jù)公交車用途確定成本費(fèi)用科目） 120000 貸：周轉(zhuǎn)材料 - 低值易耗品（新輪胎） 120000 處理舊輪胎 一般納稅人且適用一般計(jì)稅 借：銀行存款等 6000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6000÷(1 + 13%) 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6000÷(1 + 13%)×13% 小規(guī)模納稅人或適用簡易計(jì)稅 借：銀行存款等 6000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6000÷(1 + 3%) 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 6000÷(1 + 3%)×3%