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實(shí)務(wù)
問題已解決
董老師好~在線嗎?有問題想咨詢~



同學(xué)你好
是什么問題?老師這會兒不在
05/27 06:32

84784958 

05/27 06:34
老師,您好~咨詢下,法人合伙人,投資了一家合伙企業(yè),如果這家合伙企業(yè)今年虧損,但是有分紅給法人合伙人200萬,法人合伙人需要針對這筆分紅款,交稅嗎?

樸老師 

05/27 06:47
不需要。合伙企業(yè)采取“先分后稅”原則 ,但如果合伙企業(yè)整體虧損,即便有分紅給法人合伙人,法人合伙人不存在應(yīng)分回的所得額,無需就這筆分紅款繳納企業(yè)所得稅 。因?yàn)楹匣锲髽I(yè)的虧損不能由合伙人彌補(bǔ),只能由合伙企業(yè)以后5個年度生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補(bǔ) 。

84784958 

05/27 06:57
如果法人合伙人收到這筆分紅款 會計(jì)賬面一般怎么處理?目前投資科目是長期股權(quán)投資。年度匯算清繳的處理方式?

樸老師 

05/27 07:02
會計(jì)賬面處理
法人合伙人收到合伙企業(yè)分紅款時(shí),會計(jì)分錄如下:
借:銀行存款 2000000
貸:投資收益 2000000
年度匯算清繳處理方式
1.?填報(bào)報(bào)表:在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí),將分紅所得填入《A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中“合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額”欄次 。
2.?稅務(wù)處理:若該法人合伙人不符合居民企業(yè)間股息紅利免稅條件(如通過合伙企業(yè)間接投資 ),需將分紅并入企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額,計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 。且不能用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。

84784958 

05/27 07:24
如果合伙企業(yè)整體虧損:從投資的合伙企業(yè)收回的款項(xiàng),這種情況,還能分給法人合伙人嗎?

樸老師 

05/27 07:30
符合合伙協(xié)議約定或經(jīng)全體合伙人協(xié)商一致等條件時(shí),合伙企業(yè)整體虧損也可將收回款項(xiàng)分給法人合伙人,否則不可以。

84784958 

05/27 09:04
如果法人合伙人收到分紅款 做了投資收益。但是合伙企業(yè)收到的回款,沖減投資成本,利潤整體虧損。這種情況,法人合伙人可以在匯算清繳,應(yīng)分得所得那一欄納稅調(diào)減嗎?

樸老師 

05/27 09:05
不可以。原因:
先分后稅原則:合伙企業(yè)虧損則無 “應(yīng)分所得”,無需納稅,不存在調(diào)減基礎(chǔ)。
虧損不得抵減盈利:法人合伙人不得用合伙企業(yè)虧損抵減自身盈利,故不可納稅調(diào)減。

84784958 

05/27 09:19
合伙企業(yè)收到了一筆項(xiàng)目回款。然后按照協(xié)議分配給法人合伙人,這樣看,法人合伙人確實(shí)是收到一筆款項(xiàng)。針對這筆收款,法人合伙人需要納稅?但是合伙企業(yè)利潤表是整體虧損的。

84784958 

05/27 09:21
法人合伙人的那筆收益 就是從合伙企業(yè)收到的 合伙企業(yè)還是虧損。這里面 是哪個環(huán)節(jié)有問題嗎?

樸老師 

05/27 09:24
這種情況沒有問題。合伙企業(yè)實(shí)行 “先分后稅” 原則,法人合伙人納稅依據(jù)是合伙企業(yè)的 “生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得”,包括分配給合伙人的所得和企業(yè)留存所得,而非僅看實(shí)際分配的現(xiàn)金。若合伙企業(yè)整體虧損,法人合伙人沒有應(yīng)分回的所得額,通常無需繳納企業(yè)所得稅。不過,企業(yè)會計(jì)核算若有公允價(jià)值變動損益等,可能需在企業(yè)所得稅匯算時(shí)做納稅調(diào)整
