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老師，我公司的購進發(fā)票，供應(yīng)商都開給了母公司，貨款也有母公司付給供應(yīng)商，母公司與子公司都從母公司的倉庫發(fā)貨，在和當(dāng)?shù)囟惞軉T咨詢過后，公司決定進行分倉處理，同時將之前內(nèi)部交易和分倉的庫存商品計算出明細(xì)，當(dāng)月在找供應(yīng)商開票時，將應(yīng)該歸屬于子公司的這部分庫存，讓供應(yīng)商開給子公司發(fā)票。供應(yīng)商之前開給母公司的發(fā)票不沖紅了，在新購進的一批貨中處理，比如：計算出歸屬于子公司的庫存商品是200萬，其中100萬是之前的子公司的發(fā)貨金額，100萬是本次分倉的庫存商品，新購進的庫存商品300萬，供應(yīng)商開給母公司100萬，開給子公司200萬，子公司會將相應(yīng)的貨款支付給供應(yīng)商，不是支付給母公司 。分倉時母公司的會計分錄
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05/27 12:01
董孝彬老師 
05/27 12:11
您好，1.分兩部分處理 調(diào)整原庫存歸屬 歷史銷售發(fā)貨 100 需計稅
借：其他應(yīng)收款-子公司 113 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費-增值稅 銷項 13
借：主營業(yè)務(wù)成本 100 貸：庫存商品 100
分倉庫存劃轉(zhuǎn) 100 無銷售行為 借：其他應(yīng)收款-子公司 100 貸：庫存商品 100
2. 新購庫存處理 母公司與子公司獨立入賬 母公司收到 100 發(fā)票并付款
借：庫存商品 88.5 100 /1.13 應(yīng)交稅費-增值稅 進項 11.5 貸：銀行存款 100
子公司收到 200 發(fā)票并付款 母公司不做分錄 子公司分錄
借：庫存商品 177 200 /1.13 應(yīng)交稅費-增值稅 進項 23 貸：銀行存款 200
3. 母子公司內(nèi)部債權(quán)債務(wù)對沖，子公司支付 200 后，沖抵對母公司的欠款：
借：銀行存款 200 貸：其他應(yīng)收款-子公司 200
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