問題已解決
老師,我是會計崗,我們企業(yè)采購人員借大額備用金采購零星物資,后期用很多票據(jù)來報銷沖銷借款,但是涉及有剩余或者需要補錢的時候,可不可以不用做賬清零其他應收款科目,然后又繼續(xù)備用金借款,以此反復,就算每個月其他應收款賬戶一直有少量余額也可以不用管它?只要年底清零該賬戶可以嗎?



我是會計崗,我們企業(yè)采購人員借大額備用金采購零星物資,后期用很多票據(jù)來報銷沖銷借款,但是涉及有剩余或者需要補錢的時候,可不可以不用做賬清零其他應收款科目,然后又繼續(xù)備用金借款,以此反復,就算每個月其他應收款賬戶一直有少量余額也可以不用管它?只要年底清零該賬戶可以嗎?
05/27 14:51

樸老師 

05/27 14:51
同學你好
這個不可以的

樸老師 

05/27 14:52
這個違背會計核算原則,不符合內(nèi)控要求

84784993 

05/27 15:01
我就是想了解這種情況該怎樣做賬呢?領導(兼采購員)借的備用金報賬后剩余不多,,他也不想麻煩又退回,那我怎樣處理這種情況比較好?

84784993 

05/27 15:02
我是做內(nèi)賬的,外賬有代賬公司負責

樸老師 

05/27 15:03
內(nèi)賬的話這個可以的

84784993 

05/27 15:05
就是可以在不完全清零其他應收款賬戶的情況下繼續(xù)借支是吧?

樸老師 

05/27 15:06
同學你好
對的
這個可以

84784993 

05/27 15:07
因為實際工作中不可能好好好能把借支的部分完完全全報銷完,有時就是會有剩余或者補錢的情況,他就繼續(xù)借支采購就行了嘛?

84784993 

05/27 15:08
還有一個問題老師,我們公司是在一個隧道工程專門做勞務板塊的,工程項目上的主要材料都是項目部提供,意思是我們公司平時支出就只有人工工資,和一些工具、勞保用品。對于這些購買的零星材料,我應該怎樣做賬呢(購入,領用,月末結轉?)我才畢業(yè)上崗,不明白這個,望老師解答疑惑

樸老師 

05/27 15:09
購入時
借:原材料 - 零星材料(按實際成本,含買價、運費等合理支出 )
應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額 ) 【若取得可抵扣專票 】
貸:銀行存款 / 庫存現(xiàn)金 / 應付賬款 等 (根據(jù)支付方式 )
領用時
借:工程施工 - 合同成本 - 直接材料(用于直接施工 )
工程施工 - 間接費用(用于間接施工或輔助用途 )
貸:原材料 - 零星材料
月末結轉
如果工程尚未完工,“工程施工” 科目余額留在賬上,反映未完工工程的實際成本;若工程完工確認收入時,將 “工程施工” 科目余額結轉到 “主營業(yè)務成本” 科目:
借:主營業(yè)務成本
貸:工程施工 - 合同成本 - 直接材料
工程施工 - 間接費用

84784993 

05/27 15:17
工程要做幾年才完工,就一直不結轉成本嗎?還是說中途按完工進度確認收入的時候,相應的也結轉一部分成本?不過到時候結轉多少成本又應該怎樣確認呢?

樸老師 

05/27 15:19
你i按比例確認收入結轉成本就可以

84784993 

05/27 15:20
是按確認收入的那個比例來確認成本嗎?

樸老師 

05/27 15:21
對的
按比例結轉就可以

84784993 

05/27 15:28
但是工地隧道是按進度驗收合格多少米來結算的,這種情況沒有具體比例,是不是就可以按當前積累的總成本全部結轉也可以呢?

樸老師 

05/27 15:35
同學你好
可以的
這樣也行
