和答案不一樣不對啊

第二問答案是多少

要求（2）根據(jù)上述資料，計算甲公司20×3年至20×6年各年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負債余額。 【答案】20×3年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額 ＝400×12.5%＋400×25%＝150（萬元） 20×4年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額 ＝400×12.5%＋800×25%＝250（萬元） 20×5年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額 ＝400×12.5%＋800×25%＝250（萬元） 20×6年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額 ＝800×25%＝200（萬元）

遞延所得稅資產(chǎn)或負債的計算，關鍵在于確定暫時性差異，然后乘以適用稅率。暫時性差異是由資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎不同導致的 。當賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，對應遞延所得稅資產(chǎn)；當賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，對應遞延所得稅負債。本題中僅涉及可抵扣暫時性差異與遞延所得稅資產(chǎn)。20x3 年末 因 20x4-20x6 年稅率 12.5%，之后 25%，當年可抵扣暫時性差異按未來轉回稅率分段算，得出遞延所 0 得稅資產(chǎn)余額為 400 x12.5%+400 x25% = 150 萬元。 20x4年末 按未來不同期間轉回及對應稅率計算，即 400 x12.5%+800 x25% = 250 萬元。 20x5 年末 可抵扣暫時性差異及稅率情況同 20x4年，所以余額也是 400x12.5%+800 x25%= 250 萬元 自 20x6 年末 A 20x6 年后稅率 25%，直接用可抵扣暫時性差異乘25%，即 800 x25% =200 萬元。