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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我們企業(yè)在2021年的時候收到客戶的訂貨的定金10萬元，由于我們無法交貨，現(xiàn)在需要退回定金。 2021年時預(yù)收10萬，現(xiàn)在退給他88495.58元（已扣除開票的稅費(fèi)11504.42元）。 我查看以前的賬簿，這個分錄體現(xiàn)在原來那會計的賬簿上，但是我現(xiàn)在來換了一個財務(wù)系統(tǒng)，在前任會計交出賬簿科目余額表數(shù)據(jù)給我的時候，沒看到有這組數(shù)據(jù)，現(xiàn)在我該怎么操作？
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應(yīng)該掛著預(yù)收賬款，你貨物沒有銷售給他的情況，還有你們不需要交稅，怎么還要扣除稅款？當(dāng)時做了收入嗎？
05/28 13:13
84784955 
05/28 13:14
當(dāng)時應(yīng)該是已經(jīng)交了銷項稅了，因?yàn)檫@是之前的會計做的。我現(xiàn)在來就是看到有一筆退定金的交易。
郭老師 
05/28 13:16
那你去找預(yù)收賬款或者應(yīng)收賬款。
郭老師
05/28 13:16
當(dāng)時沒有開發(fā)票吧？
84784955
05/28 13:20
我是2023年來接的，之前那會計給我科目余額表的時候，我在錄期初科目余額數(shù)據(jù)的時候，沒有這個科目“預(yù)收賬款”的數(shù)據(jù)。但是在她2021年的賬簿里面看到有這筆分錄（借:銀行存款10萬元 貸:預(yù)收賬款10萬元 ）?，F(xiàn)在是2025年了，這筆定金退掉除開稅88495.58元。老師，現(xiàn)在我該怎么操作呢？
84784955
05/28 13:20
當(dāng)時沒有開發(fā)票吧？
我開了稅務(wù)系統(tǒng)，已經(jīng)開票了
郭老師
05/28 13:21
去查他的賬務(wù)處理，他每一年的賬務(wù)處理有嗎？或者是查他的明細(xì)賬也行。
84784955
05/28 13:26
我看了她的“序時賬簿”，她做在“預(yù)收賬款”科目里，借:銀行存款10萬元，貸:預(yù)收賬款10萬元。
現(xiàn)在過來那么多年了，退這筆定金，我該怎么作賬務(wù)處理？
84784955
05/28 13:28
在2021年的“序時賬”里看到有賬務(wù)處理，在2022年的“序時簿”里看不到。
郭老師
05/28 13:30
只看虛實(shí)，要看預(yù)收賬款。這個確實(shí)是登記銀行，這里和銀行沒有關(guān)系了。你們收到了錢，然后接下來就看他預(yù)收賬款轉(zhuǎn)了哪個科目。
84784955
05/28 13:36
沒看到預(yù)收賬款轉(zhuǎn)入哪一個科目
84784955
05/28 13:37
在我2023年來接賬的時候，在期末科目余額表也沒看到這組數(shù)據(jù)
郭老師
05/28 13:41
那你用利潤分配未分配利潤來做吧，我們也查不到
借利潤分配未分配利潤貸銀行
84784955
05/28 13:43
老師，我們是是遵循小會計準(zhǔn)則。用“以前年度損益調(diào)整”科目還是用“利潤分配-未分配利潤”科目？
郭老師
05/28 13:44
小企業(yè)會計準(zhǔn)則沒有以前年度損益調(diào)整，只能是利潤分配。
84784955
05/28 13:52
那就是
借:利潤分配-未分配利潤88495.58
貸:銀行存款88495.58
是這樣嗎？
那11504.42元還是留在“預(yù)收賬款”里，是嗎？
還是這個稅也要做賬務(wù)處理？
郭老師
05/28 13:58
你好，預(yù)收賬款怎么會有11504.42呀？解釋一下，預(yù)收賬款不是沒有余額了，怎么又出來一個余額。
84784955
05/28 14:01
你看我發(fā)給你的第1條信息嘛
她預(yù)收賬款做賬是做了10萬，但是我們現(xiàn)在退只退8萬多
郭老師
05/28 14:04
可是，你預(yù)收賬款沒有余額10萬呀，
到現(xiàn)在為止一個余額都沒有
借利潤分配未分配利潤，貸銀行存款也不牽扯到預(yù)收賬款呀。預(yù)收賬款哪里有余額，怎么來的余額在哪里余額。
郭老師
05/28 14:05
如果你有這個10萬的余額還好說了，借預(yù)收賬款，貸銀行存款，營業(yè)外收入不就行了
不是沒有來
84784955
05/28 14:08
那就是只要做這個分錄就可以了，是嗎老師？
借:利潤分配-未分配利潤88495.58
貸:銀行存款88495.58
郭老師
05/28 14:13
對的是的，只做這一個就可以
84784955
05/28 14:14
好的，謝謝老師
郭老師
05/28 14:23
不用客氣，工作愉快。
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