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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師你好，有個(gè)問(wèn)題請(qǐng)教一下，單位有幾個(gè)停薪留職的，只有養(yǎng)老的個(gè)人部分由個(gè)人承擔(dān)，其他均由單位承擔(dān)，但是做賬的時(shí)候是按正常情況做的，單位承擔(dān)的這幾人的個(gè)人醫(yī)療部分也放到了其他應(yīng)付款社保個(gè)人，這種情況要怎么調(diào)呢，已經(jīng)跨年了
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
沖減原錯(cuò)誤分錄：用 “以前年度損益調(diào)整” 科目轉(zhuǎn)出單位承擔(dān)的個(gè)人醫(yī)療部分（金額 X），沖減 “其他應(yīng)付款 - 社保個(gè)人”。
調(diào)整所得稅影響（稅率 25%）：沖減應(yīng)交企業(yè)所得稅 0.25X。
結(jié)轉(zhuǎn)留存收益：將剩余 0.75X 轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)”。
分錄示例：
借：以前年度損益調(diào)整 X
貸：其他應(yīng)付款 - 社保個(gè)人 X
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 0.25X
貸：以前年度損益調(diào)整 0.25X
借：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 0.75X
貸：以前年度損益調(diào)整 0.75X
05/28 18:14
84785026 
05/28 18:18
我們是小企業(yè)準(zhǔn)則，沒(méi)有以前年度損益調(diào)整
樸老師 
05/28 18:22
那就直接
借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
貸其他應(yīng)付款社保個(gè)人
樸老師
05/28 18:22
借要應(yīng)交稅費(fèi)
貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
84785026
05/28 18:24
未分配利潤(rùn)是負(fù)，沒(méi)有交過(guò)企稅，第二個(gè)是不是不用寫
樸老師
05/28 18:29
嗯
那第二個(gè)就不用寫的
84785026
05/28 18:30
好的謝謝老師
樸老師
05/28 18:36
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
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