您好，借：應(yīng)收賬款（正） 貸：未開票收入（正） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（正） 未開票確認(rèn)收入月：先申報(bào)未開票收入（正），下次開票時(shí)申報(bào)藍(lán)票正數(shù)，還有未開票收入（負(fù)）和增值稅（負(fù)），本年度累計(jì)未開票收入大于等于0才行（不要跨年),針對(duì)本筆交易本月申報(bào)收入一正一負(fù)，不用交增值稅的。 分錄：借：應(yīng)收賬款（正） 貸：未開票收入（正） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（正） 開票月就是原來分錄復(fù)制，本月沖回原來一個(gè)負(fù)按發(fā)票的一個(gè)正，2分錄 借：應(yīng)收賬款（負(fù)） 貸：未開票收入（負(fù)） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（負(fù)） 借：應(yīng)收賬款（正） 貸：未開票收入（正） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（正） 收入確認(rèn)的原則不以開具發(fā)票為依據(jù)，而是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用