情況一：若公司將賣廢品視為偶然活動 收到款項時： 借：庫存現(xiàn)金 4000 貸：營業(yè)外收入 4000 同時，按規(guī)定計算繳納增值稅（假設(shè)公司為一般納稅人，適用稅率 13% ）： 借：營業(yè)外收入 460.18（4000÷(1 + 13%)×13% ） 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 460.18 情況二：若公司將賣廢品視為較頻繁活動 收到款項時： 借：庫存現(xiàn)金 4000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 3539.82 （4000÷(1 + 13%) ） 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 460.18（4000÷(1 + 13%)×13% ） 開票問題 單位銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票。賣給個人廢品也需開票。若公司為一般納稅人，銷售廢舊物資（貨物類 ）適用稅率 13% ，應(yīng)按此稅率開具增值稅普通發(fā)票；若為小規(guī)模納稅人，目前開具發(fā)票稅率為 1% （疫情期間相關(guān)政策延續(xù) ） 。