你的問題在于問題在于，計提時不應(yīng)貸記 “其他應(yīng)付款 - 工會經(jīng)費” ，而應(yīng)通過 “應(yīng)付職工薪酬 - 工會經(jīng)費” 核算，這樣計提、代扣、繳納各環(huán)節(jié)才能正確銜接，使賬務(wù)平衡。 1. 計提工會經(jīng)費 工會經(jīng)費一般按工資總額一定比例（通常 2% ）計提。根據(jù)職工所屬部門，計入對應(yīng)科目： 借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人相關(guān)） 制造費用（車間管理人員相關(guān)） 管理費用（行政管理人員相關(guān) ） 銷售費用（銷售人員相關(guān) ）等 - 工會經(jīng)費 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工會經(jīng)費 2. 從工資代扣個人部分工會經(jīng)費 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 貸：其他應(yīng)付款 - 工會經(jīng)費（代扣個人部分） 銀行存款等（實際發(fā)放工資部分 ） 3. 繳納工會經(jīng)費 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工會經(jīng)費（單位計提部分） 其他應(yīng)付款 - 工會經(jīng)費（代扣個人部分） 貸：銀行存款